Распределение транспортных расходов по ст. 320 НК РФ

[Yukas]

Здравствуйте, помогите, пожалуйста, разобраться в формулах и/или проверьте меня, пжлста..
Всегда транспортные расходы при импорте были включены в стоимость товара, а в этом отчетном периоде иностранная транспортная компания двинула отдельный счет в евро за доставку до границы 2450 евро (с этой суммы были еще уплачены таможенные пошлины и НДС на таможне) и доставку после границы 1150 евро. Итого трансп.расх. на 3600 евро.
А теперь эти две суммы мне надо пропорционально разделить и определить сколько списать в расходы в соответствии с проданным товаром, а сколько оставить на 41-м счете, то есть – какая доля осталась на непроданном товаре…
Читаю ст.320: Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;
3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);
4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.
Мамадорогая, помогите разобраться, пжлста…
С пунктом два понятно: Купили товара на 155069,84 уе продали на 50000уе осталось на складе товара на 105069,84 уе
Как средний процент рассчитать? Так: 3600/155069,84*100 =2,32% ??
А потом: 2,32%*105069,84=2437,62 евро – это сумма транспортных расходов, которая должна остаться на 41 счете??
Я права? Или бред тут понаписала? А что делать с таможенными пошлинами, накрученными и уплаченными таможне и НДС на транспортные расходы, уплаченными таможне – их сразу в расходы и НДС в зачет или тоже пропорционально?
Простите, что так много букофф, но перед сдачей отчетности хочется быть на 100 процентов уверенной, что рассуждаю и считаю правильно.
Спасибо.

[Тоня]

А теперь эти две суммы мне надо пропорционально разделить

Вы решили по проценту ТЗР учитывать? Может быть вам проще выбрать метод включения в стоимость? Тогда транспортные будут сразу "сидеть" в остатке товара.

их сразу в расходы и НДС в зачет или тоже пропорционально?

НДС сразу на основании декларации, с пошлинами определитесь сами в вашей УП: или включать в стоимость товара как в БУ или сразу списывать в косвенные на основании 264-НК, но тогда имеете разницы по пбу 18/02.

[Yukas]

Вы решили по проценту ТЗР учитывать? Может быть вам проще выбрать метод включения в стоимость? Тогда транспортные будут сразу "сидеть" в остатке товара.

Упс, метод включения в стоимость, что Вы имеете ввиду?
Тот процент, который я посчитала в примере выше - это верное решение? налоговая при проверке не придерется?
За НДС и пошлины - спасибо - все поняла - так и делаю обычно - с этим вопросов нет...
А вот с пропорциональным распределением транспортных....
И еще застопорилась с курсом оприходования (вообще, какой-то выбивающийся из общей массы контракт получился) везде переход права собственности СИП Москва (беру курс ГТД) и транспортные уже в стоимости товара, соответственно; а этот - условие поставки FCA, то есть в момент передачи перевозчику, а 100% предоплата, какой курс брать?!

[Тоня]

Тот процент, который я посчитала в примере выше - это верное решение?

Не пересчитывала.

метод включения в стоимость, что Вы имеете ввиду?

320-НК прочтите еще раз внимательно, первую половину. Включать в стоимость - как в БУ по ПБУ 5/01 , формировать фактическую стоимость с учетом издержек, т.е. транспортные расходы будут сидеть в единице товара Д41.

[Тоня]

а 100% предоплата, какой курс брать?!

На дату оплаты вами счета от поставщика.

[dana620321]

Подскажите пожалуйста. Возможна такая ситуация. Что ТЗР по импорту учитывать по методу включения в стоимость. А по остальным материалам по проценту.

[Тоня]

Чем "импорт" от "остальных материалов" отличается?

[dana620321]

Дело в том что по "остальным материалам" не могу сразу ТЗР списать на себестоимость, суммы транспортных от перевозчика поступают только в конце месяца. Материалы списываются в производство по требованию, требования уже все подписаны. Импортные материалы пришли, точно известна сумма транспортных.

[Тоня]

Вы меня не поняли. С точки зрения бухгалтера отличие импорта от этих остальных материалов? Вы покупаете материалы (сырье) для производства и учитываете на счете 10? Просто часть из них ввозится? Или ввозится товар?

[dana620321]

С точки зрения бухгалтера отличие импорта от этих остальных материалов - никакого. Всё материалы для производства, всё 10 счет. Одна поставка была импортного материала.

[dana620321]

Получается или тот или другой метод.

[Тоня]

Всё материалы для производства, всё 10 счет.

К вам 320-НК вообще не относится. Имхо можно, Прописать в УП по НУ, что ТЗР, по которым документы поступили позже оприходования/передачи в производство сырья, списываются пропорционально стоимости отпущенного в производство. Налоговую базу вы же в любом случае не искажаете, списываете ТЗР по "остальным материалам" не целиком.

[dana620321]

Спасибо большое

[dana620321]

Подскажите пожалуйста. Ситуация такая, есть транспортные услуги по перевозке покупных материалов. Но одновременно возится что поёдет в производство и будет продано на экспорт и внутренний рынок. Как быть с НДС по этим транспртным услугам, принять к вычету сразу?

[Тоня]

Сразу. Потом часть, приходящуюся на экспорт, восстановить и заявить к вычету.

[flash]

подскажите, пожалуйста, а на какую дату отражать распределяемые транспортные расходы в бу и ну (какой курс брать)
транспортные расходы оказывает иностранный поставщик, оплата в евро после оприходования товара

[tatyanakrl]

Господа форумчане!
Вопрос такой. Транспортные расходы мы включаем в стоимость МПЗ, но иногда бывает так, что документы по транспортным расходам поступают, когда товар уже продан. То есть включить в стоимость товара уже не получится. Такие расходы я списывала на 26 счет сразу. Аудитор при проверке сказал, что так нельзя и предложил такие расходы распределять на остаток товаров. По-моему, два разных способа одновременно применять нельзя. Подскажите, как быть.

[dana620321]

Сразу. Потом часть, приходящуюся на экспорт, восстановить и заявить к вычету.

Могу ли я часть транспортных, приходящихся на экспорт не заявлять к вычету сразу, а оставлять на 19 счете до момента подтверждения реализации со ставкой 0%.

[Тоня]

Могу ли я

И даже должны так делать. Если можете сразу рассчитать какая часть будет относится к экспортной отгрузке.

[dana620321]

Тоня,
Спасибо большое

[dana620321]

Могу ли я часть транспортных, приходящихся на экспорт не заявлять к вычету сразу, а оставлять на 19 счете до момента подтверждения реализации со ставкой 0%.

Вопрос как правильно отразить в книге покупок сч/ф. Показать полностью в книге покупок и восстановить часть в книге покупок.
Или часть, приходящуюся не на экспорт показать в книге покупок. А оставшуюся часть показать при подтверждении ставки 0%.

[Тоня]

как правильно отразить в книге покупок сч/ф

Отразить частично сумму по с\ф.

[dana620321]

Тоня,
Спасибо большое за ответ!