Годовая инвентаризация

[Мария007]

Всем здравствуйте! Прошу помочь разобраться. т.к. я совсем не понимаю, что где и как отразится в налоговом да и наверное в бухгалтерском учете. Мы ООО на УСН 15%. Провели инвентаризацию, в ходе которой были выявлены как излишки, так и недостача. Инвентаризацию проводили Ген. дир (он же УЧРЕДИТЕЛЬ и председатель комиссии) и Главбух (член комиссии). Так вот вопрос как списать недостачу, на кого? Ведь очевидно, что гендир не будет ничего возмещать. И еще можно ли его сделать как МОЛ? Если что то непонятно сформулировала, пожалуйста переспросите, я не профи, давайте попробуем с вашей помощью разобраться. Спасибо!!!

[Над.К]

а причина недостачи известна?

[Мария007]

а причина недостачи известна?

Возможно при сборке заказа переложили лишнего. Теперь поди разбери когда и кому((

[Над.К]

Ну и спишите в учете. Зачем Вам МОЛ при этом, причем задним числом?

[Мария007]

Ну и спишите в учете. Зачем Вам МОЛ при этом, причем задним числом?

Извините. Но я не совсем понимаю как это списать в учет? Что это?

[Над.К]

В учете своём списать
У Вас же где-то этот товар или что там у Вас, числится? Вот и списать его. Поскольку виновник недостачи не установлен

[Мария007]

В учете своём списать
У Вас же где-то этот товар или что там у Вас, числится? Вот и списать его. Поскольку виновник недостачи не установлен

1. На 41 счете, основном складе. Правильно я понимаю?
2. Изначально я сделала оприходование излишек и списание на основании инвентаризации. Проверила остатки по осв 41 счета. Правильно? Я что то сомневаюсь...

[Мария007]

И еще вопрос. Мы товар (бальзамы) раздали по аптекам, в качестве образцов. А как его правильно списать? Что для этого нужно? Или это за счет прибыли идет (т.е. купили и подарили)? спасибо за ответы!

[Над.К]

Я торговлей не занимаюсь, поэтому методы списания не подскажу.

[Мария007]

Над.К, а со списанием по итогам инвентаризации, не совсем понятно, что делать? Ну сделала я списание на основании инвентаризации, а что и ГДЕ указывать по какой причине недостача и кто виноват? Ведь по сути должно же быть МОЛ на складе (пока это гендир).

[Над.К]

а что и ГДЕ указывать по какой причине недостача и кто виноват?

Это Ваше внутренее дело. Вы вообще зачем проводили инвентаризацию?

[Зимняя Вишня]

На основании того, что лицо, виновное в недостаче не установлено, вы списываете недостачу за счет собственной прибыли, не уменьшая при этом налоговую базу. МОЛ у вас в любом случае д.б., так как у вас склад

[Мария007]

Над.К, так положено же хотя бы раз в год ее проводить, вот и провели, или я что то не так поняла?

[Мария007]

Зимняя Вишня, Не совсем ясно, допустим МОЛ гендиректор, он же председатель комиссии, тогда кто получается виновным в недостаче, как-то не логично... совсем запуталась... В общем в расходы КУДиР эта недостача попасть НЕ ДОЛЖНА!?! т.к. МОЛ (Гендир-учредитель, мягко говоря свою вину не признает) тогда как мне это документально оправдать? Попросить написать заявление, что гендир не виноват? Товар сам взял и ушел

[ZZZhanna]

У вас еще сотрудники есть? Если нет - то, естественно, гендир и есть м.о.л. Хотя он и так единолично отвечает за всё.
Списание недостачи оформляется приказом рук-ля. Что-то типа "в связи с невозможностью установить виновное лицо ... списать на убытки..."
В бух.учете, если вы его ведете, Д 94 К 41, Д 91 К 94. В налоговом учете в расходы недостачу принимать нельзя.

[Георгий.В]

так положено же хотя бы раз в год ее проводить, вот и провели, или я что то не так поняла?

Проводить то положено, кто спорит? Только недостачи можно было и не обнаруживать, если не знаете что с результатами делать...
А вообще: переделать результат иныентаризации на отсутствие недостачи. На реально отсутствующий товар составить акт о порче и списать.
Списание, если Вы ведете бухучет, Дт91/Кт 41

[Аноним]

Товарищи!!! Вы меня поразили просто ВСЕ разом!!! Кто устанавливает есть виновное лицо или нет???!! Только ОРГАНЫ! Пишите заявление - приедут разберутся! А потом спишите по протоколу! И только так списываются недостачи при отсутствии виновных лиц! Ну а по поводу порчи - почитайте нормативы! Как и какие товары могут портится!

[ZZZhanna]

Проводить то положено, кто спорит? Только недостачи можно было и не обнаруживать, если не знаете что с результатами делать...
А вообще: переделать результат иныентаризации на отсутствие недостачи. На реально отсутствующий товар составить акт о порче и списать.

А смысл? Порча товара также выявляется инвентаризацией.

Списание, если Вы ведете бухучет, Дт91/Кт 41

Неправильно. Выявленная недостача относится на счет 94 проводкой Д 94 К 41, а уже потом или на виновное лицо Д 73 К 94, или, при его отсутствии, на внереализационные расходы в Д 91.

[Над.К]

Пишите заявление - приедут разберутся! А потом спишите по протоколу!

Да ну что Вы человека запугиваете? У них вообще УСН, никому кроме собственника не интересно, что там с товаром случилось
И недостача не равна преступлению, заявлять о ней в полицию несколько странно

[Аноним]

Над.К, инвентаризацию проводят по правилам бухучета!!! А не по правилам УСН! Если они по каким-то причинам все-таки ведут бухучет, то пусть будут добры соблюдать все, что предписано!

Ох... вот не знаю, то ли плакать, то ли смеяться!!! Заходи в любую тему - просто песня! Что только не узнала за сегодняшний день! Чудны дела твои, Господи! Всем спасибо, с новым годом и спокойной ночи!!!!

[Георгий.В]

Как и какие товары могут портится!

А смысл? Порча товара также выявляется инвентаризацией.

Объясняю Анониму: Открыли бутылочку с бальзамом, а оттуда Ффф..ууу! Это где-то написано? Вы путаете с нормами естественной порчи, а объявить любое количество товара испорченным может любая компания, это её товар, хочет есть, хочет пол им вытирает... Другой вопрос, что спорченный товар сверх норм не уменьшает налоговую базу, но мы же не о налогах тут и говорим...
Теперь Жанне: Смысл в том, что инвентаризацией выявляется НАЛИЧИЕ испорченного товара, а не его недостача, это разные вещи! Он не украден и не профукан, он просто спортился... Недостача - виновные, а порча, она просто порча... форс-мажор... Если не писать, конечно, что портится потому, что склад не отапливали и все об этом знали...

Неправильно. Выявленная недостача относится на счет 94 проводкой....

Это проводки, как раз для недостачи... На тот период когда отсутствие товара уже понятно, значит списать 41-й, но виновные не установлены - 94-й Недостачи. Можно уточнить невыявленные причинами недостачи. А уж по проведении расследования - на 73-й, на виновных или на 91-й, при отсутсвии таковых...
Но только автор, как раз и просит, как помочь в отсутствие виновных...
Отсюда и выход:
1. Инвентаризация не обнаруживает НЕДОСТАЧ, а только ПОРЧУ - это разные вещи.
2. Комиссия прописывает "гладкую" формулировку естественной порчи, что бы виновных не было и рекомендует "Списать!" Издается приказ: "СПИСАТЬ!"
3 Дт91/Кт41 - порченная стоимость списывается на прочие расходы, не уменьшая, естественно налоговой базы....

Кто устанавливает есть виновное лицо или нет???!! Только ОРГАНЫ!

Да что Вы говорите? А процедур внутри фирменного расследования вообще не существует? Сору нет, если виновный не установлен то только органы! А если он очевиден и главное - не отказывается от своей вины, признает её в объяснительной и письменно готов компенсировать нанесенные убытки, то возмещение виновным без органов не возможно? Первый раз слышу...
Другой вопрос, что он потом может "передумать" и обратится в суд, за защитой, но это уже ДРУГОЙ, последующий вопрос...

[Аноним]

Георгий, тут хотят списать потому что нет виновного, т.к. их всего два и ни один из них не хочет быть виновным, как я поняла! Но так нельзя! По поводу порчи бальзама - все понятно!! Вопросов нет! Но там кому-то что-то переложили неизвестно что и от этого недостача!!! Уфф... что-то у меня уже голова кипит. Давайте завтра разбираться...

[Над.К]

Над.К, инвентаризацию проводят по правилам бухучета!!! А не по правилам УСН! Если они по каким-то причинам все-таки ведут бухучет, то пусть будут добры соблюдать все, что предписано!

Ну не будут они соблюдать все предписанное и что будет-то? И кому?
Куда делся товар, все прекрасно знают. Никто никому претензий предъявлять не собирается. Кто может запретить организации в этом случае списать недостачу?

[ZZZhanna]

План счетов:
Счет 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" предназначен для обобщения информации о суммах недостач и потерь от порчи материальных и иных ценностей (включая денежные средства), выявленных в процессе их заготовления, хранения и продажи, независимо от того, подлежат они отнесению на счета учета затрат на производство (расходов на продажу) или виновных лиц. При этом потери ценностей, возникшие в результате стихийных бедствий, относятся на счет 99 "Прибыли и убытки" как убытки отчетного года (некомпенсированные потери от стихийных бедствий).
По дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" приводятся:
по недостающим или полностью испорченным товарно-материальным ценностям - их фактическая себестоимость;
по недостающим или полностью испорченным основным средствам - их остаточная стоимость (первоначальная стоимость за минусом суммы начисленной амортизации);
по частично испорченным материальным ценностям - сумма определившихся потерь и т.п.

По недостачам и порче ценностей записи производятся по дебету счета 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" с кредита счетов учета названных ценностей.
недостач и порчи ценностей в пределах предусмотренных в договоре величин - на счета учета материальных ценностей (когда они выявлены при заготовлении) или в пределах норм естественной убыли - затрат на производство и расходов на продажу (когда они выявлены при хранении или продаже);
недостач ценностей сверх величин (норм) убыли, потерь от порчи - в дебет счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" (субсчет "Расчеты по возмещению материального ущерба");
недостач ценностей сверх величин (норм) убыли и потерь от порчи ценностей при отсутствии конкретных виновников, а также недостач товарно - материальных ценностей, во взыскании которых отказано судом вследствие необоснованности исков, - на счет 91 "Прочие доходы и расходы".

[Георгий.В]

Но так нельзя! П

Поэтому и мой совет: переделать инвентаризацию на отсутствие недостачи. 99% инвентаризаций так и оформляют, никто ничего не считает, просто сотавляют ведомость в которой фактически наличное сходится с учетным и все!
А РЕАЛЬНО отсутствуюott списать как порчу по "гладкой" причине. Всех делов-то! Чего тут копья ломать?

[ZZZhanna]

Георгий.В, а какая, с Вашей точки зрения, разница, товар просто пропал (усушка/утруска/враги украли) или порчей этого самого товара? И в том и в другом случае виновато м.о.л. - в первом случае не обеспечило сохранность, во втором - прозевало сроки годности/хранения, или нарушило условия хранения, а в случае производственного брака вообще-то надо бы обращаться с претензией к поставщику и т.д. и т.п.

[Над.К]

ZZZhanna, а если крысы съели, кто виноват?

[ZZZhanna]

А крыс травить надо
В разведении антисанитарии тоже виновато или м.о.л. или директор, не обеспечивший условия.
У нас у одного м.о.л. было при инв-ции обнаружено просроченное печенье. Причем в торговом зале. Директор спрашивает - как посмели??? А она говорит - это для мышей.
Угадайте, за чей счет был мышкин корм?

[Георгий.В]

И в том и в другом случае виновато м.о.л. - в первом случае не обеспечило сохранность, во втором - прозевало сроки годности/хранения, или нарушило условия хранения, а в случае производственного брака вообще-то надо бы обращаться с претензией к поставщику и т.д. и т.п.

1). сохранность обеспечило - товар в наличии;
2). Сроки годности - не вышли, условия соотвествуют, хотя вопрос МОЛ ли отвечает за УСЛОВИЯ хранения или администрация (это не к теме);
3) Сроки предъявления претензий истекли по договору - три месяца, прошло пять...
А бутылочку открываешь, а оттуда: "Ффф..Ууу!" Снова Мол виноват?
Жанна, вы что-нибудь слышали об рисках в предпринимательстве...
И последнее, о чем Над.К упоминала, но не особенно подчеркнула...
Собственники ситуацию признали естественной, жалко, но испорчено и назад не вернешь, в налоговые расходы фирма и не думает это списывать... Т.е. НИКТО ПРЕТЕНЗИЙ НЕ ИМЕЕТ НИКАКИХ!
Ни к МОЛ, ни к администрации, ни к поставщикам...
Никто не считает никого виновным не считает и никто никому претензий не предъявляет...
Только Вы, одна, простите, упорно все кого-то виновным хотите назначить... Пусть даже в отсутствие пострадавших.

[Над.К]

А крыс травить надо

МОЛу?
А если МОЛ директор, он же собственник, он сам себе будет предъявлять претензии?