Помогите! Резерв по сомнительным долгам - это что, уменьшение прибыли за квартал???

[berry]

Запутали мы своими бух. терминами и инструкциями молодых директоров))
Вот дли них по-русски: резерв для того и создается чтобы организация оценила реальное состояние дел. Что толку от выручек и прибыли, если ваш покупатель не вернул вам долг и прошло достаточно времени? Этот долг может никогда и не быть вам возвращен, эти риски и являются вашим прямым убытком.

[Денис В.]

Наталья 1, тогда инвентаризация у вас была на предмет истечения срока ИД.. все, забыли.
Теперь проводите новую - на оценку качества долга

[NinaP]

те, если я в УП для целей БУ определяю, что , например, "признание дебиторской задолженности сомнительной определяется по результатам проведения промежуточной инвентаризации по оценке дебиторской задолженности на 30.09.2011г" , то на 01.10.11 я начисляю резервный фонд, и на 31.12.11 закрываю его ,, и это не будет ошибкой?

[Денис В.]

NinaP, имхо, не будет ошибкой. Но так же имхо, проинвентаризировать придется еще задолженность на конец года, дабы годовая отчетность была с учетом создания/корректировки резервов в годовом балансе.

[Старый ворчун]

Наталья 1, тогда инвентаризация у вас была на предмет истечения срока ИД.. все, забыли.
Теперь проводите новую - на оценку качества долга

уже не обязательна - см. приложение к приказу Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н, п. 1.16).

[Старый ворчун]

ZloiBuhgalter, правильно.

так вот создает он или вправе?

он вправе создавать резервы по сомнительным долгам.

а т.к. он обязан обеспечить "формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности предприятия" - право создавать резервы по сомнительным долгам автоматически превращается в обязанность.

в порядке информации: вышеуказанные права/обязанности были установлены приказом Минфина РФ от 20.03.1992 N 10 "Об утверждении Положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации" и с тех пор не менялись.


Интересно, где были участники дискуссии последние 19 лет?

[Пилкин Вася]

Интересно, где были участники дискуссии последние 19 лет?

5+

[mizeri]

а т.к. он обязан обеспечить "формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и результатах деятельности предприятия" - право создавать резервы по сомнительным долгам автоматически превращается в обязанность.

Не согласна, задолженность покупателя без всяких резервов в учете указывается в виде дебиторской задолженности - это объективный факт - вот она задолженность. А оценка рисков дело несколько субъективное раз организация может сама определить критерии отнесения задолженности к сомнительной.

[Старый ворчун]

Не согласна, задолженность покупателя без всяких резервов в учете указывается в виде дебиторской задолженности - это объективный факт - вот она задолженность.

и что в ней объективного - без дополнительного рассмотрения и оценки?

А оценка рисков дело несколько субъективное раз организация может сама определить критерии отнесения задолженности к сомнительной.

и с чем же не согласна?
нет сомнительных долгов - ну и хорошо. есть сомнительные долги - обязана указать в отчетности.

[mizeri]

и что в ней объективного - без дополнительного рассмотрения и оценки?

А что там рассматривать и оценивать - есть долг и есть. С таким подходом вообще каждый показателе отчетности нужно дополнительно рассматривать и оценивать.

и с чем же не согласна?
нет сомнительных долгов - ну и хорошо. есть сомнительные долги - обязана указать в отчетности.

Так что значит сомнительные? Где они четкие и ясные критерии определения сомнительного долга?

[ZloiBuhgalter]

"Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями" (п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности). Согласно статье 266 НК РФ "сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией".

[mizeri]

"Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями" (п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности). Согласно статье 266 НК РФ "сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией".

Да, но в той же 70-ом пункте "Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.". Т.е. размер резерва каждая организация будет определять сама исходя из субъективных оценок или как?

[Старый ворчун]

Да, но в той же 70-ом пункте "Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.". Т.е. размер резерва каждая организация будет определять сама

Да. Только не "будет", а "должна была и будет".

исходя из субъективных оценок ?

фи... не "субъективные оценки", а "профессиональное суждение" - вот!

[Старый ворчун]

"Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность организации, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями" (п.70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности).

это старая редакция.

сейчас действует более сильная формулировка:

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

- т.е. допускается признавать дебиторку сомнительной ещё до истечения договорных сроков.

[_YA_]

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Я правильно понимаю???:
1. Проводится инвентаризация и выявляется задолженность, которая не погашена в сроки и может считаться сомнительной
2. Комиссией рассматривается задолженность и определяется та, которую нужно отнести в резерв (в зависимости от финансового состояния должника)
3. Создается приказ о создании резерва

[Старый ворчун]

Я правильно понимаю???:
1. Проводится инвентаризация и выявляется задолженность, которая не погашена в сроки и может считаться сомнительной
2. Комиссией рассматривается задолженность и определяется та, которую нужно отнести в резерв (в зависимости от финансового состояния должника)
3. Создается приказ о создании резерва

примерно так.

[Аноним]

кто-нибудь может дать ссылку на образец приказа о создании резерва?

[Аноним]

Журнал "Главбух" № 7 за апрель 2011 года страница 36. Образец приказа о создании резерва по сомнительным долгам.

[Kirk-83]

если я в 1кв. 2011г. создал резерв по одному из контрагентов. ДТ 91.2 Кт63- 200 т.р.
Срок исковой давности истекает в конце 2013г. Я точно знаю что контрагент не заплатит мне.

в конце 2012 года я так понял я должен этот резерв восстановить?

ДТ 63 КТ 91.1 -200 т.р

А в 1 кв 2013 мне эту сумму опять в резерв запихивать Дт 91.2 Кт 63-200 т.р. Или уже как то по другому ее учитывать?

[Lachance]

если я в 1кв. 2011г. создал резерв по одному из контрагентов. ДТ 91.2 Кт63- 200 т.р.
Срок исковой давности истекает в конце 2013г. Я точно знаю что контрагент не заплатит мне.

в конце 2012 года я так понял я должен этот резерв восстановить?

ДТ 63 КТ 91.1 -200 т.р

А в 1 кв 2013 мне эту сумму опять в резерв запихивать Дт 91.2 Кт 63-200 т.р. Или уже как то по другому ее учитывать?

если я в 1кв. 2011г. создал резерв по одному из контрагентов. ДТ 91.2 Кт63- 200 т.р.
Срок исковой давности истекает в конце 2013г. Я точно знаю что контрагент не заплатит мне.

в конце 2012 года я так понял я должен этот резерв восстановить?

ДТ 63 КТ 91.1 -200 т.р

А в 1 кв 2013 мне эту сумму опять в резерв запихивать Дт 91.2 Кт 63-200 т.р. Или уже как то по другому ее учитывать?

Присоединяюсь к вопросу: после восстановления заново создавать резерв надо будет 91.2-63 проводкой от 01.01.13 по результатам инвентаризации на 31.12.12 или 31.03.13 по результатам инвентаризации 31.13.13?

[Аноним]

Здравствуйте, клерки! Скажите, пожалуйста, нужно ли формировать резерв по сомнительным долгам. по компании, которой мы оплатили ошибочно очень большой аванс и решили, что возвращать его не будем, т.к. все время у них заказываем материалы. И на протяжении года у нас поступления от этого поставщика. считается ли сомнительной эта задолженность?

[Январь]

нужно ли формировать резерв по сомнительным долгам. по компании, которой мы оплатили ошибочно очень большой аванс и решили, что возвращать его не будем, т.к. все время у них заказываем материалы. И на протяжении года у нас поступления от этого поставщика. считается ли сомнительной эта задолженность?

Они вам исправно поставляют материалы? Чего ж тогда сомнительного в этой задолженности