Расхождение БУ и НУ. Требование пояснений

[Mary V K]

Друзья, здравствуйте, такой вопрос.
Получила я письмо из ИФНС о требовании пояснений в связи с расхождением БУ и НУ в Форме 2 и Декларации по налогу на прибыль за 2011 год.
Расхождение действительно есть, видно по ОСВ - сумма 1 663 368. Данная сумма - это зачисление рублевых средств от продажи валюты. Почему-то я провела её по аналитике, как "Доходы, связанные с покупкой/продажей валюты" и она выпала из налогового учета. Это единственная подобная операция за весь 2011 год.
Операции по покупке валюты я всегда учитывала как расходы на услуги банков и они попадали в итоге во внереализационные доходы/расходы как по БУ, таки по НУ.
Ни к чему глобальному данная разница не привела, т.к. прибыль до налогообложения одинаковая по обеим формам.
Когда я сдавала отчетность, я, честно говоря, не придала этому значения, ведь в декларации указываются данные НУ, а в Форме 2 - данные БУ, итоги все сошлись вроде... а вот теперь думаю, это серьезная ошибка?
По цифрам:
Выручка 113942 (декл) 113942 (ф.2)
Внереал.доходы 9245 (декл) 10908 (ф.2)
Расходы 102229 (декл) 97500 с/ст+4729 расх.=102229 (ф.2)
Внереал.расходы 10556 (декл) 12219 (ф.2)
Прибыль до н/обл. 10402 (декл) 10402 (ф.2)

[Тоня]

а вот теперь думаю, это серьезная ошибка?

В БУ показали продажу валюты развернуто в составе доходов и расходов, а в НУ только финрезультат от продажи? Почему одна и та же сумма и в доходах и в расходах в БУ?

[Натулёчек]

Внереал.доходы 9245 (декл) 10908 (ф.2)
Внереал.расходы 10556 (декл) 12219 (ф.2)

в теории такое возможно только при условии, что продали валюту по курсу ЦБ, но так не бывает никогда.

[Mary V K]

в теории такое возможно только при условии, что продали валюту по курсу ЦБ, но так не бывает никогда.

Почему же не бывает? Именно по курсу ЦБ валюта была продана! (40 000 евро * курс 41,5842 = 1 663 368)

[Аноним]

В БУ показали продажу валюты развернуто в составе доходов и расходов, а в НУ только финрезультат от продажи? Почему одна и та же сумма и в доходах и в расходах в БУ?

Я пользуюсь 1С:Предприятие 8.2 (8.2.13.219). Программа сделала след.проводки:
57.22 - 52 списание с р/с, продажа валюты
91.02 - 57.22 поступление на транз/с
51 - 91.01 зачисление рубл.средств от продажи валюты

[Тоня]

Именно по курсу ЦБ валюта была продана! (40 000 евро * курс 41,5842 = 1 663 368)

И на р/с зачислена эта же сумма? Хороший банк...т.е. в НУ финрезультат от мероприятия=0?

[Mary V K]

Предыдущий ответ - тоже мой.

В БУ показали продажу валюты развернуто в составе доходов и расходов, а в НУ только финрезультат от продажи?

В НУ (ну и одновременно в БУ) попала только сумма внереализ.расходов по конвертации этой суммы.

[Натулёчек]

Почему же не бывает? Именно по курсу ЦБ валюта была продана!

курс покупки валюты банка совпал с курсом ЦБ? Подозреваю, что Вы где-то ошиблись. На рублевый р/с выручка от продажи валюты поступила именно в этой сумме?

[Тоня]

А доходы где? учитывая расхождения

Внереал.доходы 9245 (декл) 10908 (ф.2)

В БУ одинаковая сумма 1 663 368 в проводках 91 52 и 51 91? В НУ ее нет?

[Натулёчек]

57.22 - 52 списание с р/с, продажа валюты
91.02 - 57.22 поступление на транз/с
51 - 91.01 зачисление рубл.средств от продажи валюты

с цифрами, пожалуйста..

В НУ (ну и одновременно в БУ) попала только сумма внереализ.расходов по конвертации этой суммы.

не так, потому что у Вас и расходы и доходы отличаются именно на на эти 1 663

[Mary V K]

И на р/с зачислена эта же сумма? Хороший банк...т.е. в НУ финрезультат от мероприятия=0?

Мы купили валюту по курсу ЦБ на тот день (комиссия по конвертации попала и в БУ и в НУ), а через несколько дней - так сложились обстоятельства - продали её по курсу ЦБ на текущий день (комиссия по конвертации попала и в БУ и в НУ). Вот, собственно, и всё.

[Тоня]

Извините, конечно, но вы вопросы читаете или просто желание поговорить самссобой? Комиссия тут соверешенно не причем, вас спрашивают о суммах прочих доходов/расходов по конкретным проводкам. Пост 9.

[Mary V K]

Извините, Тоня, я бред какой-то написала.
06.12.11 Д52-К55 покупка 40 000 евро, курс 41,4707 = 1 658 828
07.12.11 Д52-К91.01 переоценка 4 540
07.12.11 Д57.22-К52 продажа валюты 40 000 евро, курс 41,5842 = 1 663 368
07.12.11 Д91.02-К57.22 зачисление ср-в от продажи 1 663 368 (вот эта операция прошла только по БУ и дала разницу)
07.12.11 Д91.02-К51 за конвертацию 11 611.80
07.12.11 Д91.02-К51 за конвертацию 11 643.58

[Тоня]

Дубль 3. Не надо проводки на комиссии. И переоценку. Только продажа.

07.12.11 Д91.02-К57.22 зачисление ср-в от продажи 1 663 368 (вот эта операция прошла только по БУ и дала разницу)

И где зачисление? Деньги в Д51?

[Натулёчек]

Mary V K,
07.12.11 Д51-К91.01 с деньгами как выглядит?

[Mary V K]

И где зачисление? Деньги в Д51?

07.12.11 Д51-К91.01 зачисление ср-в от продажи 1 663 368 (эта операция прошла только по БУ)

[Тоня]

Если мы друг друга поняли, у вас действительно была продана валюта по курсу ЦБ и вы не получили от это ни прибыли ни убытка, то в НУ вы и не должны были ничего отражать. Налоговой только надо изложить сие на бумажке в виде ответа на требование. Но ...согласна с тезкой

так не бывает никогда.

[Натулёчек]

07.12.11 Д51-К91.01 зачисление ср-в от продажи 1 663 368 (эта операция прошла только по БУ)

прям из выписки банка сумма? Если да, то фин. рез в НУ от продажи валюты действительно = 0

ИМХО так не бывает.

[Mary V K]

прям из выписки банка сумма? Если да, то фин. рез в НУ от продажи валюты действительно = 0

ИМХО так не бывает.

Первый раз сталкиваюсь и уже что-то совсем запуталась в собственных цифрах... (((

Выписка банка гласит:
06.12.11 покупка 40 тыс.евро на сумму 1 658 828
07.12.11 продажа 40 тыс.евро на сумму 1 663 368 и переоценка 4 540

[Mary V K]

Все курсы соответствуют ЦБ. То есть, мои отчеты составлены правильно и надо только описать эту ситуацию в пояснениях налоговой, так?
И вопрос. А почему вы, уважаемые коллеги, так удивляетесь, что продажа валюты была по курсу ЦБ? Обычно так не бывает? Я никогда до этого не оформляла продажу валюты (обычно мы только покупаем), поэтому не знаю - в других банках по-другому?

[Натулёчек]

переоценка 4 540

это тоже в выписке банка? Банк переоценил валюту за вас? и прям так вот и написал? деньги зачислил в рублях? закройте программу и посмотрите в выписку банка, которую предоставил банк.

[Mary V K]

это тоже в выписке банка? Банк переоценил валюту за вас? и прям так вот и написал? деньги зачислил в рублях? закройте программу и посмотрите в выписку банка, которую предоставил банк.

Да, я и смотрела сразу в выписку, а не в программу. Банк сам переоценил, прямо так и написал в выписке. И деньги зачислил в рублях в сумме по курсу ЦБ.

[Натулёчек]

Да, я и смотрела сразу в выписку, а не в программу. Банк сам переоценил, прямо так и написал в выписке. И деньги зачислил в рублях в сумме по курсу ЦБ.

глупостей не говорите.

[Mary V K]

глупостей не говорите.

В каком смысле? Я смотрю в выписку и говорю, как есть. Могу скан прислать ))))

[Тоня]

глупостей не говорите.

Не, я такое тоже встречала , давали выписки по 52/текущий с проводкой под названием "Переоценка" на сумму разницы между курсами. И так ежедневно!

[Mary V K]

Не, я такое тоже встречала , давали выписки по 52/текущий с проводкой под названием "Переоценка" на сумму разницы между курсами. И так ежедневно!

Наш банк именно так и делает

[Натулёчек]

52/текущий

эта переоценка никак не влияет на количество денег в валюте счета) информационно возможно.

Mary V K,
в выписке рублевой какая сумма зачислена на р/с? валютную смотреть не нужно сейчас, исключительно движение по рублевому счету интересует. Или она у вас одна на все счета, открытые в конкретном банке?

[Mary V K]

Mary V K,
в выписке рублевой какая сумма зачислена на р/с? валютную смотреть не нужно сейчас, исключительно движение по рублевому счету интересует.[/QUOTE]
И в рублевой выписке от 07.12.11, и в валютной: сумма, зачисленная на счет одна и та же - 1 663 368 (40 тыс. евро по курсу ЦБ на 07.12 41,5842)

[Тоня]

эта переоценка никак не влияет на количество денег в валюте счета)

А кто-то говорил, что влияет)))

[Mary V K]

Так значит, ваше мнение, мои уважаемые коллеги, остается? - фин.результат от продажи = 0, поэтому в НУ нет данных.