В нашей организации такая нумерация - СФ06/06-1. Если у нас такая нумерация прописана в учетной политике. Правильно ли это? Или нужно соблюдать хронологию.? И можно ли в середине года сменить нумерацию счет-фактур?
В нашей организации такая нумерация - СФ06/06-1. Если у нас такая нумерация прописана в учетной политике. Правильно ли это? Или нужно соблюдать хронологию.? И можно ли в середине года сменить нумерацию счет-фактур?
Проблемы возникнут не у вас, а у ваших покупателей. Налоговики могут отказать в вычете, вас тоже будут более активно проверять. Но если все везде учтено, ничего кроме головной боли не получите.
У нас тоже такая ситуация, нарушена последовательность нумерации, как дело наладить, пока не знаю. Предполагаю только сделать нумерацию в пределах дня с дробью. Крупные покупатели даже присылали запросы на выдержку из учетной политики.
Учетная политика устанавливается один раз на год, соотв. менять ее в течение года нельзя. Но ответственности именно по вашему вопросу толком никакой.
А вот у нас привязывают номера СФ и ТН к номеру счета. Но отгрузки происходят в другом порядке(по сч. 1 от 10.01.12 отгрузка сф.1 от 01.03.12, по сч. 2 от 20.01.12 отгрузка сф 2 . от 04.02.12. и т.д. Возможно ли такое и если нет, что за это будет ? Спасибо за ответы !
Какой порядок нумерации определен - такой и правильный.
Хронология (время) к номеру (цифры/буквы) вообще никакого отношения не имеет.Сообщение от Мадонна
Нет никаких проблем.
Best regards, Михаил
на основании чего вы так отвечаете? Нумерация никак не влияет на получение вычета
Ночка, меня бухгалтерА-вахтеры уже достали воплями про "убрать из номера косую черту". Ну вот чо у нас народ такой бестолковый? *типа риторика*
Best regards, Михаил
сочуйствую. НПА про косую черту просите в студию)
Дык... чего просить-то?
В случае если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения.
Да еще "умники" из МФ письма пишут, что "черта в СФ" - только для ОП.
Best regards, Михаил
на основании разъяснений и статей на том же клерке. Понятно, что просто так вычет не снимут. Но вот нервы помотать "подозрениями" и т.д. вполне могут. Насколько я понимаю, это "подозрительно" с точки зрения налоговиков.
У нас у самих с последовательной нумерацией швах.
Кстати, буквы, дроби и т.д. не запрещены.
с точки налоговой любой вычет или расход подозрительный. "ты виноват уж тем, что хочется мне кушать" (с)
а ссылочку можно? Мне сама аргументация интересна
10 лет главбухом тружусь... такое чудо впервые слышу, чтобы к косым палкам налоговики придирались.
Все будет хорошо! Я узнавала!
Все-таки, как поступить, если номера сф расположены не в порядке возрастания:
сф 5 от 20.01.12
сф.1 от 21.01.12
сф.3 от 22.01.12 и дальше в том же духе...
Будут ли санкции от налоговиков ? А может как-то в учетной политике закрепить, что номера сф соответствуют номерам выписанных нами счетов, а дата сф. - дате отгрузки ? Подскажите, знающие люди...
Да никаких санкций не будет, 10 постов назад сказали.
Если вам так спокойнее - закрепите.А может как-то в учетной политике закрепить
Скажите, пожалуйста, прочитала, что нумерация авансовых и простых сч.фактур должна быть единая,
если это не соблюдается, есть ли какие-то штрафы?
(у нас у авансовых сч.фактур своя нумерация)
Стописятый раз - нет.
Best regards, Михаил
Спасибо!
Коллеги, подскажите, пжст,
есть контрагент, который делает нам полиграфию, те либо предоставляет товар, например, конверт, либо услугу, например, дизайн листовки.
Так вот он мне сначала и на товары, и на услуги давал Акт выполненных работ, причем без номера, без цен и сумм услуг и товаров, только количество и общая сумма внизу
А теперь выдал к актам товарные накладные (и услуги, и товары), причем все ТН с одним номером.
Как то можно это проводить?
Еще ответьте пжст, если часть счетов директор оплатил наличными из кассы, контрагент не дал чек естественно... Можно ли без чека или квитанции иесли нет достаточно ли будет просто квитанции? Суммы до 100000
можно:ненужное сожгите, нужное проведитеКак то можно это проводить?
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Похоже, уши у боязни дробей растут вот из этого:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 ноября 2011 г. N 03-07-09/42
В связи с письмом по вопросам применения счетов-фактур Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с п. 2 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) счета-фактуры являются основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом покупателю, при выполнении требований, установленных п. п. 5, 5.1 и 6 данной статьи Кодекса. При этом пп. 1 п. 5 ст. 169 Кодекса предусмотрено указание в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, порядкового номера.
В случае если счета-фактуры выписываются и (или) выставляются обособленным подразделением организации, то, по нашему мнению, возможно присвоение счетам-фактурам составных номеров с индексом обособленного подразделения.
Что касается счетов-фактур, которым присвоен дробный номер в ситуации, отличной от вышеуказанной, в частности, в связи с ошибкой продавца в первоначальном счете-фактуре, то, по нашему мнению, такой счет-фактура не может являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом покупателю товаров, поскольку п. 29 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, установлен иной порядок внесения исправлений в счета-фактуры.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
23.11.2011
При этом ссылка в письме на п.29 недействующих уже Правил, и явное указание на то, что вообще это письмо можно сразу выкинуть в помойку.
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Письмо это же не руководство к действию! А для ознакомления!
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
подскажите по нумерации листов счет-фактуры
в старой форме из 1с у нас распечатывалось если больше 1 листа :
СЧЕТ-ФАКТУРА № 1486 от 26.06.12 Валюта: руб. Лист: 2 и т.д.
в новом , который от 26 декабря 2011 г. N 1137, который нам прикручивал 1с-ник нет нумерации листов в счет-фактуре
по идее это не совсем правильно
это наказуемо?
Сама удивляюсь
Да. Ацкими муками и проклятиями участников форума.
на проклятия у меня иммунитет
а по существу ответить не судьба?
Сама удивляюсь
Вот, что я нашла по этому вопросу:на проклятия у меня иммунитет
а по существу ответить не судьба?
Согласно пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, приведенных в приложении N 1 к Постановлению N 1137 (далее - Приложение N 1), в строке 1 счета-фактуры указываются порядковый номер и дата составления счета-фактуры.
При этом порядок нумерации счетов-фактур Постановлением N 1137 не установлен.
НК РФ также не устанавливает порядок нумерации счетов-фактур. В нем сказано только о необходимости проставлять номера в счетах-фактурах (пп. 1 п. 5 и пп. 1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ).
Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, действующем до вступления в силу Постановления N 1137(*), также не установлен порядок присвоения номеров счетам-фактурам.
Представители налоговых органов в своих разъяснениях ограничиваются только указанием, что нумерация счетов-фактур производится организацией в порядке возрастания номеров в целом по организации (смотрите письма ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@, от 06.07.2005 N 03-1-04/1166/13@, МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404).
Специалисты УФНС России по г. Москве считают, что порядок оформления счетов-фактур, книг покупок и продаж следует отразить в учетной политике организации для целей налогообложения (смотрите письмо от 19.05.2009 N 16-15/049391).
Суды также считают, что порядок присвоения номеров счетам-фактурам законодательством не установлен (смотрите, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.10.2008 N А19-15303/05-20-Ф02-5114/08, ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.01.2008 N А19-12415/07-51-Ф02-9578/07, ФАС Московского округа от 24.06.2008 N КА-А40/4542-08 и др.).
Следовательно, на сегодняшний день ни одним нормативным актом не установлен порядок присвоения номеров счетам-фактурам.
В связи с этим налогоплательщик вправе самостоятельно установить период возобновления нумерации, например, месяц, квартал, год (смотрите постановление ФАС Уральского округа от 13.05.2008 N Ф09-3337/08-С2).
Таким образом, организация может самостоятельно определить порядок присвоения номеров счетам-фактурам, как с начала календарного года, так и с начала налогового периода, то есть квартала, а может и с начала деятельности организации, закрепив соответствующий порядок в учетной политике организации.
При этом необходимо помнить, что если организация реализует товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, при составлении такими обособленными подразделениями счетов-фактур порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту ДОПОЛНЯЕТСЯ ЦИФРОВЫМ ИНДЕКСОМ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения (третий абзац пп. "а" п. 1 Приложения N 1).
По общим правилам, согласно п. 1 с учетом п. 5 ст. 5 НК РФ акты Правительства РФ о налогах и сборах вступают в силу НЕ РАНЕЕ чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования И НЕ РАНЕЕ 1-го числа ОЧЕРЕДНОГО налогового периода по соответствующему налогу. То есть, для вступления в силу Постановления N 1137 необходимо выполнение одновременно двух условий. Об этом, в частности, говорится в постановлении Президиума ВАС РФ от 23.06.2004 и 30.06.2004 "Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за первый квартал 2004 года (по гражданским делам)".
При этом в силу п. 2 ст. 5 НК РФ нормативно-правовые акты о налогах и сборах, в том числе устанавливающие новые обязанности налогоплательщиков, обратной силы не имеют, т.е. Постановление N 1137 не распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года, как минимум, до момента его официального опубликования, и может вступить в силу не ранее 1 апреля 2012 года, т.е. с первого числа очередного налогового периода по НДС.
Поэтому, полагаем, что Постановление N 1137 вводится в действие с 01 апреля 2012 года. Это косвенно следует из письма Минфина России от 31.01.2012 N 03-07-15/11, адресованного Федеральной налоговой службе.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
На наш взгляд, организация вправе самостоятельно установить порядок (способ) присвоения номеров счетам-фактурам исходя из особенностей своей финансово-хозяйственной деятельности и с учетом фактически сложившегося порядка оформления первичных документов (в том числе, например, применение буквенных обозначений или составной нумерации), закрепив его в учетной политике для целей налогообложения.
Обоснование вывода:
В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на добавленную стоимость к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
Порядок составления налогоплательщиками счетов-фактур регламентируется положениями ст. 169 НК РФ.
Перечень обязательных реквизитов, которые должны быть указаны в счете-фактуре, установлен п. 5, п. 5.1 и п. 6 ст. 169 НК РФ.
В частности, пп. 1 п. 5 и пп. 1 п. 5.1 ст. 169 НК РФ в числе обязательных реквизитов счета-фактуры, выставляемого налогоплательщиком как при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, так и при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотрены порядковый номер счета-фактуры и дата его составления.
На основании п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, установленного п. 5, 5.1 и п. 6 ст. 169 НК РФ, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению.
При этом ошибки в счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Напомним, что постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Постановление N 1137) введены в действие новые формы счетов-фактур и порядок их заполнения, а также правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж.
При этом до начала очередного налогового периода, то есть до 1 апреля 2012 года, согласно разъяснениям Минфина России (письмо от 31.01.2012 N 03-07-15/11) допускается применение новых форм соответствующих документов наряду с формами, утвержденными ранее постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914 "Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Постановление N 914).
Согласно пп. "а" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, приведенных в разделе II приложения N 1 к Постановлению N 1137, в строке 1 счета-фактуры указываются порядковый номер и дата составления счета-фактуры.
Особый порядок нумерации выставленных счетов-фактур предусмотрен только для организаций, реализующих товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, и для участников товарищества или доверительных управляющих, исполняющих обязанности плательщика НДС. В этих случаях порядковый номер счета-фактуры через разделительную черту дополняется цифровым индексом обособленного подразделения, установленным организацией в приказе об учетной политике для целей налогообложения, или утвержденным участником товарищества или доверительным управляющим цифровым индексом, обозначающим совершение операции в соответствии с конкретным договором простого товарищества или доверительного управления имуществом соответственно (пп. "а" п. 1 раздела II приложения N 1 к Постановлению N 1137).
Пунктом 3 раздела II приложения N 3 к Постановлению N 1137 предусмотрено, что счета-фактуры (в том числе исправленные, корректировочные), составленные как на бумажном носителе, так и в электронном виде, подлежат единой регистрации в хронологическом порядке по дате их выставления в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Аналогичное требование установлено п. 2 раздела II приложения N 5 к Постановлению N 1137 при регистрации выставленных организацией счетов-фактур в книге продаж. При этом регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство, в том числе при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав, получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. п. 2, 3 раздела II приложения N 5 к Постановлению N 1137).
Таким образом, требования налогового законодательства в части нумерации счетов-фактур, выставленных организациями в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав не через обособленные подразделения, а также организациями, не относящимися к участникам товарищества или доверительным управляющим, сводятся к наличию в выставленных счетах-фактурах порядкового номера и даты их составления, и их регистрации в хронологическом порядке. Каких-либо иных требований, касающихся порядка (способа) нумерации счетов-фактур, выставленных такими организациями, ни НК РФ, ни Постановление N 1137 (как и действующее ранее Постановление N 914) не содержат.
Представители налоговых органов в своих разъяснениях ограничиваются только указанием, что нумерация счетов-фактур производится в порядке возрастания номеров в целом по организации (смотрите письма ФНС России от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@, от 06.07.2005 N 03-1-04/1166/13@).
Так, специалисты УФНС России по г. Москве в письме от 26.01.2007 N 19-11/06924 в ответ на вопрос налогоплательщика о правомерности использования в порядковых номерах счетов-фактур буквенных обозначений, напомнив требования, установленные ст. 169 НК РФ и Постановлением N 914, подтвердили, что иного порядка оформления счетов-фактур налоговым законодательством не предусмотрено.
При этом специалисты отдела косвенных налогов Управления ФНС России по Тамбовской области в информации, касающейся особенностей заполнения счетов-фактур, в частности, подчеркнули, что Постановление N 914, как и НК РФ, не содержит в отношении нумерации счетов-фактур никаких специальных положений, поэтому налогоплательщик должен самостоятельно решить, каким образом присваиваются номера этому документу. Способ нумерации счетов-фактур (как общепринятый, так и отличающийся от него) следует закрепить в учетной политике.
Поскольку, как было отмечено выше, Постановление N 1137, как и ранее действовавшее Постановление N 914, в части нумерации счетов-фактур, выставленных организациями, не реализующими товары (работы, услуги), имущественные права через обособленные подразделения, и не относящимися к участникам товарищества или доверительным управляющим, никаких специальных положений не вносит, полагаем, что приведенное выше мнение налоговых органов актуально и в настоящее время.
Суды считают, что порядок присвоения номеров счетам-фактурам законодательством не установлен (смотрите, например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.10.2008 N А19-15303/05-20-Ф02-5114/08, от 09.01.2008 N А19-12415/07-51-Ф02-9578/07; ФАС Московского округа от 24.06.2008 N КА-А40/4542-08).
При рассмотрении правомерности применения вычетов по НДС судьи, как правило, исходят из того, что допущенное налогоплательщиком нарушение порядка нумерации счетов-фактур само по себе не может являться основанием для отказа в вычете НДС (смотрите, например, постановления ФАС Московского округа от 24.06.2008 N КА-А40/4542-08, постановления ФАС Северо-Западного округа от 18.08.2005 N А05-2344/2005-10, Волго-Вятского округа от 13.01.2005 N А28-9751/2004-433/11).
Отметим, что штрафные санкции за нарушение нумерации выставленных счетов-фактур налоговым законодательством не установлены. Ответственность, предусмотренная ст. 120 НК РФ за грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения в данном случае не применяется, так как под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается, в частности, отсутствие счетов-фактур. Учитывая, что счета-фактуры организацией выставляются, основания для привлечения к ответственности по ст. 120 НК РФ отсутствуют (смотрите, например, информацию Управления ФНС России по Челябинской области от 30.11.2011).
Таким образом, принимая во внимание отсутствие нормативно закрепленных правил нумерации счетов-фактур, организация, на наш взгляд, вправе самостоятельно установить порядок (способ) присвоения номеров счетам-фактурам исходя из особенностей своей финансово-хозяйственной деятельности и с учетом фактически сложившегося порядка оформления первичных документов (в том числе, например, применение буквенных обозначений или составной нумерации), закрепив его в учетной политике для целей налогообложения.
Полагаем, что при наличии в выставленных счетах-фактурах всех обязательных реквизитов, установленных п. 5, 5.1 и п. 6 ст. 169 НК РФ, и соблюдении хронологического порядка их регистрации, применяемый организацией порядок нумерации счетов-фактур не вызовет претензий со стороны налоговых органов и не повлечет никаких штрафных санкций, а также не послужит основанием для отказа в принятии предъявленных по таким счетам-фактурам сумм НДС к вычету или возмещению у покупателей.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Это в завершение ответа на вопрос:
Нумерация счет-фактур 2012 (2013) была рассмотрена в письме Минфин РФ от 15.05.2012 № 03-07-09/52. Ведомство пояснило, в порядковых номерах счетов-фактур разделительный знак не ставится, кроме тех случаев, когда организация:
- осуществляет реализацию товаров через обособленные подразделения,
- является участником товарищества или доверительным управляющим, исполняющим обязанности плательщиков НДС.
"Платить налоги - обязанность, платить мало налогов - искусство!" Искусство, а не криминал!
Не лень читать (и постить) всякую бредятину? Черным по-русски написано:
Ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету сумм налога.
Какие-то там запятые, слэши, номера листов и прочая дополнительная фигня не влияют на то, что написано выше.
Best regards, Михаил
Шерочка, пожалуйста, не надо в форум постить половину базы Консультанта
извиняюсь, но повторюсь : счет-фактура на 3-х листах, на первом все есть - шапка заполнена, на третьем - подписи с расшифровкой, а на втором - ни надписи с повторением номера сч-ф, ни номера листа, ни подписи внизу. т.е. практически можно это лист заменить на любой другой, н-р впихнуть туда кому чего нужо
что по этому поводу?
Сама удивляюсь
Ничего.
Best regards, Михаил
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием