Я так понял, что касательно необходимости создания ИП для сдачи в аренду недвижимости однозначного мнения не существует. Например:Сообщение от Над.К
Ссылка удалена
1) Позиция органов в данном вопросе такая -
если у гражданина есть постоянное место работы и источник дохода ( з/плата), и сдает он при этом квартиру - то просто сдает1 декларацию,платит подоходный с этих сумм.Регистрироваться в качестве ИП не нужно. Если сдача квартиры ( квартир) в аренду - это единственный и постоянный источник дохода - тогда
регистрироваться нужно. Мнение не мое - мнение ИФНС.
2) Мы, когда выясняли этот вопрос, нашли разъяснение такого толка: если Вы сдаете в аренду что угодно юрлицу, которое выплачивая Вам доход выступает в роли налогового агента и удерживает с Вашего дохода 13%, а так же сдает на Вас 2НДФЛ + Вы сдаете 3НДФЛ и эти суммы сходятся - то к Вам претензий не будет. Если Вы сдаете в аренду что угодно физлицу, то обязаны стать ИП или ООО. Эту позицию мы кроме чтения Консультанта+ услышали от начальника отдела в нашей ИФНС, мол есть такая установка.
Ссылка удалена
....Проблема заключается в том, является ли сдача квартиры в аренду предпринимательской деятельностью? От ответа на этот вопрос зависит многое: во-первых, ставка налогообложения доходов. Во-вторых, и это куда более серьезно, - Уголовный кодекс (УК РФ) устанавливает ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации. Получается, что если сдача квартиры в аренду признается предпринимательской деятельностью, то десятки тысяч лиц совершили преступление, поскольку сдают свою квартиру в аренду без всякой регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.Однако не все так плохо. Минфин России, ФНС, Верховный Суд, арбитражные суды к 2005 году пришли к выводу, что сдача физическим лицом своей квартиры в аренду, не является предпринимательской деятельность. Вообще, согласно ст.2 ГК РФ предпринимательская деятельность – это самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, работ, услуг лицами, зарегистрированными соответствующим образом. По мнению Минфина, ФНС, судов, сдача имущества в аренду – это фактически использование собственником этого имущества своего законного права на распоряжение этим имуществом. Здесь нет элемента экономической деятельности, который является важной составляющей предпринимательской деятельности.
Следовательно, физическое лицо, сдающее свою квартиру в аренду, не обязано регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку сдача в аренду – это не предпринимательская деятельность. Но обязанности уплачивать налог с полученных доходов никто не отменял. Арендодатель должен заплатить государству 13% от полученного дохода (НДФЛ).
Однако есть и другой вариант развития событий. Представим, что лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя и после этого начало сдавать свою квартиру в аренду. При этом предприниматель находится на УСН со ставкой 6%. Вопрос: какой процент с доходов от сдачи в аренду он платит государству – 13% НДФЛ или 6% по УСН? Разница, как мы видим, существенная – более чем в два раза.
Сейчас практика стала складываться следующим образом. Если в свидетельстве о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя указан такой вид деятельности, как сдача недвижимого имущества в аренду, то тогда сдача квартиры в аренду подпадает под УСН и платится 6%. Если же такой вид предпринимательской деятельности не указан в свидетельстве, то лицо должно уплатить обычные 13%. Вывод: если ж Вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем, то включите в перечень видов своей деятельности сдачу недвижимого имущества в аренду. Тогда будете платить налогов с этих доходов в 2 раза меньше.
3.1. Применение Упрощенной системы налогообложения к доходам от сдачи квартиры в аренду.
Ставка налога на доход граждан составляет 13%. При этом гражданин – арендодатель не имеет права учесть при налогообложении свои затраты на сдачу помещений в аренду.
В то же время список таких затрат весьма обширен. В первую очередь, к ним относятся уплат коммунальных услуг, которые, как правило, не оплачиваются арендатором отдельно а являются частью арендной платы. А также все виды ремонта, затрат по приведению квартиры в надлежащее состояние (замена входной двери на железную, врезание новых замков и т.д.). В случае, если гражданин-арендодатель приобретает мебель, это также является его расходами на сдачу квартиры в аренду. Дополнительными затратами на сдачу квартиры в аренду будет являться оплата Товариществу собственников жилья (ТСЖ) и консьержу, правда только в случае если сам арендодатель не проживает в том же доме, где сдает квартиру.
если квартира приобретена специально для сдачи в аренду, ее стоимость также является расходом [1]. Также будут являться расходами все затраты, связанные с приобретением квартиры (пошлина за государственную регистрацию права собственности в Регистрационной палате, расходы на нотариальное оформление и т.д.)
Ссылка удалена
Вы являетесь собственником имущества и вправе распоряжаться им по своему усмотрению, в том числе сдавать в аренду, не регистрируясь в качестве ИП (п. 1 ст. 209, ст. 608 ГК).
Если вы сдаете квартиры в аренду, это еще не свидетельствует о том, что вы ведете предпринимательскую деятельность.
Нвалоговики подтверждают: письмо от 30.03.07 № 28-10/28916 УФНС России по г. Москве,письмо Минфина России от 28.04.2005 № 03-01-11/2-81.
Признаки предпринимательской деятельности: имущество изначально приобреталось для извлечения дохода, устойчивые связи с контрагентами, все совершаемые сделки взаимосвязаны и по ним ведется учет хозяйственных операций, систематичность получения прибыли.
При наличии этих признаков надо регистрироваться в качестве ИП.
Если квартира куплена для личных нужд, получена по наследству (ваш вариант) или договору дарения,
Вы ее сдаете временно и получаете доход, регистрироваться в качестве ИП не нужно, главное - платить НДФЛ (вот еще сюда гляньте: п.2 постановления Пленума ВС РФ от 18.11.04 № 23).
:
Скажите, а кто определяет этот вопрос? В том смысле, если я хочу получить возврат живыми деньгами, является ли мое мнение определяющим или нет? Опять же, я в 2014 году планирую вернуться назад на УСН 6% и оставаться на нем. И когда же я тогда могу свой возврат по НДФЛ получить.
ИП-УСНщик может-таки получить налоговый вычет, но в два раза меньший. Плюс на какое-то время придется прокредитовать государство.