Проверка по НДС

[mihvit]

LegO NSK,
Спец по проверкам, Спасибо за разъяснения. Единственное еще вопрос... Вопрос самого заключения агентского договора...
Что выполнялось все то, о чем вы выше написали, в самом договоре должно же быть прописано что это "именно" агентский договор или предположим даже какой то, например, договор купли продажи может быть переквалифицирован проверяющими структурами как агентский?
Просто у нас есть и агентские договора и договора купли продажи (нет юр. службы никто особо не вникал что там написано), а аудиторы почему то говорят что по сути это все эти договора агентские .

[LegO NSK]

Вы получаете товар от собственника на реализацию без оформления счетов-фактур,

НК РФ действительно не предусматривает оформление с/ф принципалом при передаче товара агенту.
Они составляются принципалом уже после продажи товаров агентом.
Вместе с тем, в товарных накладных или иных документах о передаче товаров от принципала к агенту должен быть указан НДС.

оформляете покупателям счет-фактуру на реализуемый товар, но НДС не начисляете.

Куда не начисляют? Что имелось в виду?
Покупателю они выставляют НДС, "полученный" от принципала.

Потом такой же счет-фактуру отписываете принципалу от своего имени и передаете ему (он получает право на вычет).

Счет-фактуру принципалу на ту же сумму???
И принципал получает право на вычет???

Это нигде не прописано, это следует из сложившихся гражданско-правовых отношений.

В каком смысле "не прописано"???
Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011*г. N*1137
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"
Первый раз слышу, чтобы гражданско-правовые отношения регулировали оформление налоговой первички.

P.S. Порядок оформления счетов-фактур зависит от того, действуете ли Вы от своего имени или от имени принципала

Если прочитать тему целиком, то вопросов, от чьего имени действует mihvit, не возникнет)

[LegO NSK]

LegO NSK,
Спец по проверкам, Спасибо за разъяснения. Единственное еще вопрос... Вопрос самого заключения агентского договора...
Что выполнялось все то, о чем вы выше написали, в самом договоре должно же быть прописано что это "именно" агентский договор или предположим даже какой то, например, договор купли продажи может быть переквалифицирован проверяющими структурами как агентский?
Просто у нас есть и агентские договора и договора купли продажи (нет юр. службы никто особо не вникал что там написано), а аудиторы почему то говорят что по сути это все эти договора агентские .

Вы можете назвать договор как хотите. От этого его природа не изменится.
"Агентский договор" не будет агентским, если его условия не соответствуют требованиям, указанным в ГК РФ.
Условия Ваших договоров должен проанализировать толковый юрист (бестолковым не давайте).
Мне вот не особо понятно формирование Вашей "наценки", она же "агентское вознаграждение".
Обычно агент продает товар по цене, которая указана в документах принципала. То есть по сути перевыставляет "цену" покупателю.
А за свою работу берет вознаграждение, которое удерживает из выручки от продажи товаров принципала.
Получил товара на 1 млн, продал, счета-фактуры выставлены покупателям на 1 млн, получил деньги от покупателей
Обязан вернуть принципалу 1 млн
В то же время возникло агентское вознаграждение 10 тыс.
Удержали
Перечислили принципалу 990 тыс.
Передали ему копии документов о продаже товаров на 1 млн
Принципал делает себе счета-фактуры на 1 млн и (1 млн-НДС) ставит себе в выручку
(10 тыс.-НДС) берет в расходы, НДС с этой суммы - в вычеты

[mihvit]

Мне вот не особо понятно формирование Вашей "наценки", она же "агентское вознаграждение".

% торговой наценки мы обозначаем в приказе руководителя.
поставщик нам поставил книгу по 100 рублей. 10538-30234
сделали торговую наценку (40%) 40 рублей 10538-10539
Поступила выручка 140 рублей 201 11-20531
Начислена выручка(в т.ч НДС) 140 рублей 205 31 -401 10 130
Отражен ндс с выручки 25,2 рублей 401 10 130 -304 03
Списаны товары по рознице 140 рублей 401 10 130-10538
Списана торговая наценка(сторно)40 рублей 401 10 130-105 39
Перечислены деньги поставщику 100 302 34- 201 11
И в конечном итоге встал вопрос про "неотражение" входящего НДС с целью уменьшить сумму 25,2
И плюс ревизоры говорят что не 302 34 и 304 06 надо счет.

[LegO NSK]

у агента не может быть торговой наценки, потому что он оказывает посреднические услуги, а не торгует своим товаром

[mihvit]

Тогда получается у нас все таки договор купли продажи ?

[Спец по проверкам]

LegO NSK,
Спец по проверкам, Спасибо за разъяснения. Единственное еще вопрос... Вопрос самого заключения агентского договора...
Что выполнялось все то, о чем вы выше написали, в самом договоре должно же быть прописано что это "именно" агентский договор или предположим даже какой то, например, договор купли продажи может быть переквалифицирован проверяющими структурами как агентский?
Просто у нас есть и агентские договора и договора купли продажи (нет юр. службы никто особо не вникал что там написано), а аудиторы почему то говорят что по сути это все эти договора агентские .

Вообще договоры оцениваются по сути того, что в них написано, название - не так важно. Вам надо разобрать все договоры, главное отличие посреднического от купли-продажи в том, что право собственности на товар не приобретается (продается "чужой" товар"). А потом уже разбираться с НДС по каждому договору. Вообще вести учет одновременно по двум разным договорам довольно сложно, пусть Ваши аудиторы как следует проверят, что у Вас там творится.