Все равно логично затратные счета в конце месяца одномоментно закрывать.
Все равно логично затратные счета в конце месяца одномоментно закрывать.
Svetishe, Светлана.... Помогите плз разобраться. Перечитала массу вопросов-ответов на форуме и хотелось бы получить одобрение профи.
Вчера предложили сточно помочь с отчетность строительной фирмы ( а у меня тольк опт и услуги).
Начали они строить по 2 квартале. Предыдущий бухгалтер вообще сдавала нулевые отчеты!
2 объекта: строительство сарая и внутренняя отделка склада. Промежуточные Акты договором не предусмотрены. Сдача - в 4 квартале.
Значит сейчас все затраты собираю пообъектно на 20 счете.
В декларации по налогу на прибыль ничего не будет.
НДс будет? Ведь Авансы на строительство получены и материалы закупались.
А в балансе будет отражена незавершёнка?
И как в этом случае будет выглядеть Отчет о прибылях и убытках?
На 20, в прибыли могут быть косвенные, НДС будет, незавершенка в балансе будет, куда ж ей деться.
Svetishe, очень нужно ваше мнение. Читаю потихоньку весь форум. Мы - подрядчики. Учет ведем по объектно. На 20-ке: материалы по М-29, субподряд, генподряд. 25-й: зарплата и налоги, амортизация, услуги сторонних машин и пр. Т.е. - это прямые, но мы их распределяем. За базу взяли М-29. Распределяем поквартально (помесячно нам не подходит). Тут возник вопрос.
Я беру расходы за 1-й квартал по 25-му счету и распределяю их на 20 в процентах от общей суммы по М-29.
Второй квартал. Я беру расходы по 25-му счету за второй квартал и распределяю их на 20. Либо (налоговый период по налогу на прибыль - год, отчетные: квартал, полугодие, 9 месяцев) я беру в сумме расходы по 25-му счету за полугодие и распределяю их на 20 к общей сумме М-29 за полугодие. "Летит" процентовка, следовательно, сумма НПЗ и все прямые затраты. Это мне нужно каждый отчетный период сторнировать распределение по 25-му счету и распределять с учетом данных, известных в первом полугодии и т.д.?
Заранее благодарю...
Вообще по правилам мы закрываем затратные счета ежемесячно. Распределяемые расходы за январь распределяем относительно базы за январь, февральские базой за февраль, а не за январь-февраль!!!. Никаких сторнировок и пересчетов.
А не подскажите по каким правилам? Киньте ссылку пжл. Т.е. в БУ или НУ?
Учета такого нет, и, зная наше руководство, никогда не будет, - чтобы имелась возможность собирать затраты ежемесячно. М-29 поквартальные и на том спасибо((
Закон о БУ
Ну если все так плохо, то всё равно распределение 25 счета за квартал идет относительно М-29 за этот же квартал.
Спасибо большое за ответ! Я вас поняла и ранее делала так.
Но вот теперь закрались сомнения, именно для налогооблагаемой базы по прибыли верно ли я делаю? Меня не оставляет в покое тот факт, что прибыль считается нарастающим итогом, т.е. доходы и расходы должны быть накопительными.
Простите мою назойливость, но я из дальних регионов, наши налоговики (в отличие от столичных), мягко говоря, несовсем разбираются в учете строительных организаций, но для себя хочется все-таки разобраться и понять. Svetishe, думаю, вы не раз проходили проверки, у налорганов не возникали вопросы по поводу ежемесячного распределения прямых расходов?
Они у вас и есть накопительные. Вы первый квартал свели, общие расходы распределили, всё, это ваша незавершенка на 1.04. собрали второй квартал, общие распределили, полученный результат прибавился к результату первого квартала, получилась незавершенка на 1.07. Так что все прекрасно накапливается. Какие вопросы возникнут у налоговиков предсказать невозможно, но если вы сами процесс понимаете, описали его в УП, каждый квартал таблички-расчеты подложены в папочку, то эти вопросы снимаются
Но это Вы излишне высокого мнения о столичных налоговиках и слишком плохо думаете о своих.Сообщение от Аноним
В столицах налоговики частенько такие перлы выдают - ни в одной деревеньке до такого не додумаются.
Таблички есть, все расчеты произведены, но вот как раз в них и загвоздка.
Можно на цифрах?)
1 квартал. 2 договора. № 1 закрыт (выручка 10 000; М-29 полная 5 000), № 2 будет закрыт во втором квартале (М-29 за 1-й квартал 2 000). Общая сумма по 25-му счету 8 000.
Распределяем затраты по 25-ке. База (общая сумма за 1-й квартал по М-29) 7 000.
№ 1. 5 000 / 7 000 * 100 = 71,43% * 8 000 = 5714,40 (столько затрат по 25-му счету приходится на этот договор)
№ 2. 2 000 / 7 000 * 100 = 28,57% * 8 000 = 2285,60
Затраты по договору № 1 списываем в размере 5 000 + 5714,40 на себестоимость.
Затраты по договору № 2 - НЗП (2 000 + 2285,60).
2 квартал. Еще добавляем один договор № 3. Будет закрыт в 4-м квартале. М-29 по нему за этот квартал 1 000. По договору № 2 М-29 за текущий квартал 7 500.
Общая сумма по 25-му счету за 2-й квартал 4 000.
ВАРИАНТ 1. Распределяем его поквартально.
№ 2. 7 500 / 8 500 * 100% = 88,24% * 4 000 = 3529,60
№ 3. 1 000 / 8 500 * 100% = 11,76% * 4 000 = 470,40
НЗП по № 2 на 30.06: 3529,60 + 7 500 + (2 000 + 2285,60) = 15315,20
НЗП по № 3 на 30.06: 470,40 + 1 000 = 1470,40.
ВАРИАНТ 2. Распределяем 25-й счет накопительно за полугодие в сумме 12 000 (8 000 + 4 000). И база по М-29 состоит из 1-го и 2-го кварталов 15 500.
№ 1. 5 000 / 15 500 * 100% = 32,26% * 12 000 = 3817,20. Т.е. на 30.06 затраты по нему составили 3817,20 + 5 000 вместо 5 000 + 5714,40, которые мы уже списали, занизив налогооблагаемую базу по прибыли на 5714,40 - 3817,20.
№ 2. 9 500 / 15 500 * 100% = 61,29% * 12 000 = 7354,80. Т.е. на 30.06 НЗП: 16 854,80 (9 500 + 7354,80), вместо 15315,20.
№ 3. 1 000 / 15 500 * 100% = 6,45% * 12 000 = 774. НЗП на 30.06: 1 774 (1000 + 774), вместо 1470,40.
Т.е. расчет по варианту 2 ведет к занижению: либо н/о базы, либо НЗП.
Извиняюсь, договор № 2 будет закрыт во 2-м квартале расходы списаны, но по варианту 1 в сумме 15 315,20. Если по варианту 2 - 16 854,80
Второй вариант даже читать не стала, в первом все правильно. Как можно распределять 25 счет накопительно за полугодие, если его 31 марта закрыли, все, его нет, начинаем считать по новой. Сами подумайте, договор 1 уже давно закрыт, а вы на него пытаетесь еще что-то распределить, так не бывает.
Точно, Svetishe! Как же я могу распределять расходы, которые в принципе не относятся уже к договору! Спасибо) А-то как что-то вобьется в голову, зациклишься, и мыслишь однобоко. Все, успокоилась. Еще раз спасибо
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
