Срок уплаты НДФЛ с отпускных

[Бухгалтеp]

НДФЛ нужно уплачивать в день выплаты отпускных или в день, следующий за днем выплаты отпускных?
Штраф 20% от суммы налога будет даже за день просрочки уплаты НДФЛ?

[Галина1977]

Бухгалтеp, если вы перечисляете на карту, то в день перечисления, если выплачиваете наличными, то в этот день, либо на следующий. За просрочку будет пеня при выездной проверке. Штраф был бы, если б вы его не заплатили на день выездной проверки.

[olgapilon]

Отпускные начисляются в том месяце, в котором работник использует отпуск. Отпускные – это часть заработной платы, так как информация о сроках выплаты отпускных содержится в статье 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы Глава 21. ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА ТРУДОВОЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
Датой фактического получения работником дохода в виде оплаты труда, в том числе отпускных, признается последний день месяца, за который начислен доход п.2 ст. 223 НК РФ.
Датой удержания НДФЛ с доходов сотрудников, в виде оплаты труда, в том числе отпускных, является дата фактической его выплаты согласно п.4 ст.226 НК РФ.
Датой перечисления НДФЛ, начисленного и удержанного налога, не позднее дня фактической выплаты заработной платы. НДФЛ с отпускных перечисляется в бюджет вместе с налогом, удержанным из заработной платы при окончательном расчете за месяц, в котором были начислены отпускные.

[olgapilon]

Выдержка из учетной политики.
Уходит в отпуск -аванс(в размере отпускных), отгулял полностью отпуск- начислила в конце месяца. Помогает избежать пересчетов, если вдруг отпуск сорвался. Но а то что, у налоговой другое мнение, то пусть будет им приятная мелочь при выездной проверке

[ZZZhanna]

НДФЛ с отпускных перечисляется в бюджет вместе с налогом, удержанным из заработной платы при окончательном расчете за месяц, в котором были начислены отпускные.

Это Вы что процитировали?

[Галина1977]

Это Вы что процитировали?

Свою учётную политику, видимо.

[GSokolov]

olgapilon, Отпускные не заработная плата в целях учета для НДФЛ, это установил Президиум ВАС. Поэтому уплачивается НДФЛ в день выплаты, если на карту или получением денег из банка или не позднее следующего дня после выплаты, если через кассу из выручки.

Но а то что, у налоговой другое мнение, то пусть будет им приятная мелочь при выездной проверке

В виде 20% штрафа от размера невовремя уплаченного НДФЛ и пени за просрочку.

[бух2007]

Штраф был бы, если б вы его не заплатили на день выездной проверки.

Штраф будет, даже если на день проверки задолженности по уплате НДФЛ нет.

[Галина1977]

Штраф будет, даже если на день проверки задолженности по уплате НДФЛ нет.

Думаю, это только пугают, а что, были уже прецеденты?

[бух2007]

Думаю, это только пугают, а что, были уже прецеденты?

Были. Но пока не слышала о судебной практике на эту тему. А очень бы хотелось знать мнение Арбитража по этому вопросу.

[GSokolov]

Зачем апеллировать к арбитражу, если ст. 123 НК РФ с сентября 2010 года недвусмысленно требует штрафа:

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

[Галина1977]

GSokolov, да в том то и дело, что двусмысленно, и обсуждали тут уже не раз. И приводили массу доводов по обеим версиям, но вот, что кто-то уже был оштрафован по данной статье НК, я пока не слышала и не читала.

[GSokolov]

Ну да, до 2010 года была двусмысленность (отсутствовала подчеркнутая фраза), теперь её устранили. В пользу фискалов, конечно.

[Аноним]

На практике уже применяют - нам выкатили за 3 года штраф на сумму более 11 млн руб за невыплату ндфл вместе с отпускными (уплачивали в конце месяца, с выплатой зарплаты).

[Аноним]

Извините, опечаталась - 1 млн, не 11

[Зета]

Аноним, и не пробовали отсудить?

[GSokolov]

А что толку? ВАС сказал, что нет препятствий к тому, чтобы платить НДФЛ в день выплаты отпускных.

[Королева]

Зачем апеллировать к арбитражу, если ст. 123 НК РФ с сентября 2010 года недвусмысленно требует штрафа:

Я правильно понимаю, что до сентября 2010 можно было выдавать отпускные без перечисления в тот же день НДФЛ?

[ZZZhanna]

Я правильно понимаю

нет, требование уплачивать НДФЛ в день выплаты существовало задолго до этого, в сентябре 2010 появилась фраза про 20%-ный штраф

[Королева]

нет, требование уплачивать НДФЛ в день выплаты существовало задолго до этого, в сентябре 2010 появилась фраза про 20%-ный штраф

К нам идет проверка., в т.ч. и по НДФЛ
Штраф 20% будут за весь 2010 начислять или тока с сентября?

[бух2007]

С сентября
А судиться не хотите?

[Королева]

С сентября
А судиться не хотите?

.

А посмотрим Если им больше не к чему будет прикопаться и суммы не оч.большие, то не будем. У нас ГД и ГБ считают, что с наложкой надо дружить и отдавать им какую-нить ерунду, чтоб не трогали то, что им знать не положено

[Галина1977]

Королева, не хотите поделиться информацией по результатам проверки НДФЛ - какие документы просили, что насчитали - для меня очень актуально - начинается выездная по НДФЛ, на сегодня запросили анализ счёта 68,1 с расшифровкой ПО ДНЯМ и по видам начислений. Заранее благодарна за информацию.

[Королева]

Королева, не хотите поделиться информацией по результатам проверки НДФЛ - какие документы просили, что насчитали - для меня очень актуально - начинается выездная по НДФЛ, на сегодня запросили анализ счёта 68,1 с расшифровкой ПО ДНЯМ и по видам начислений. Заранее благодарна за информацию.

Блин.
Проверка была приостановлена с первого-же дня.
А седня возоблена.
Пойду щас на эшафот...
Тут потом поделюсь инфой.

[Королева]

на сегодня запросили анализ счёта 68,1 с расшифровкой ПО ДНЯМ и по видам начислений.

Да, именно это они и смотрят, чтобы НДФЛ был перечислен не позже выплаты ЗП, отпускных и КНО.

[gabriel20061]

Добрый день!
Подскажите если мы з/п перечисляем по б/н на карточки, то в день перечисления мы должны уплатить НДФЛ?

[Королева]

в день перечисления мы должны уплатить НДФЛ

[gabriel20061]

А если мы раньше з/п на пару дней перечисляли НДФЛ, так можно?
к примеру НДФЛ- 05.07.2013, а з/п 08.07.2013.

[gabriel20061]

А если мы раньше з/п на пару дней перечисляли НДФЛ, так можно?
к примеру НДФЛ- 05.07.2013, а з/п 08.07.2013.

[Галина1977]

можно?

Нельзя! Это получается вы свои деньги перечисляли, а не работников. Нужно в день выплаты или на следующий.