Как правильно посчитать НДФЛ по кредиту? В случае просрочки и изменении ставок...

[netlink]

Добрый день!

Накопал следующую информацию где-то тут на форуме.

ст. 212 НК РФ
мат.выгода от экономии на процентах, 2. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как:
------------------------------------------------------------------
О применении подпункта 1 пункта 2 статьи 212 см. определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2002 N 203-О.
------------------------------------------------------------------
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

Но тут сразу несколько вопросов:
1. На сколько я понимаю факт получения дохода - это уплата платежа по кредиту. Т.е. если клиент не платил по кредиту - факта не было - не будет и мат выгоды и налога (за текущий месяц в случае аннуитетных платежей)?
1.1. Факт получения дохода это гашение процентов или всё же тела кредита? Возникает ли мат-выгода, если клиент платит только проценты, а основной долг не выплачивает (допустим плавно уходит на просрочку)?
2. Что делать если клиент заплатил не всю сумму процентов, а меньше... (Допустим начал выходить на просрочку...)...
3. Как считать налог, когда меняется ставка рефинансирования в середине платёжного периода?
4. Как считать налог, когда меняется и ставка договора и ставка рефинансирования.
5. как считать налог, когда клиент не внёс полную сумму по платежу в данный месяц и в данный месяц произошло изменение ставки рефинансирования?
6. как считать налог, если у меня процентная ставка по кредиту привязана к ставке рефинансирования (допустим 0.5 от ставки ЦБ). Следуя указанной выше фразе я должен посчитать сумму превышения 3/4 * Ставки ЦБ (на дату погашения) и сумму процентов по договору за данный период. Да, сумма процентов по договору будет у меня учитывать все изменения ставки за указанный период, но..... 3/4 ставки ЦБ считать за каждый период изменения или конкретно на дату погашения кредита. Например, у меня был кредит на год, ставка ЦБ была 8% в начала года. потом её в течение года десять раз поменяли, сделали 20%, 30%, 10%... но на дату погашения у меня ставка ЦБ стала 2%. Мне брать 3/4 только от 2%? Тогда у меня и мат выгоды не получится.... так ли это?

Спасибо большое. Очень жду ответа.

[netlink]

Заблокировано

[netlink]

там 2/3 ставки ЦБ в законе. в процитированном мною сообщении была ошибка

[gnews]

Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды в виде экономии на процентах = дата уплаты процентов по заёмным средствам. ( пп.3 п.1 ст. 223 НК)
Какая ставка ЦБ будет на эту дату, ту и берёте для определения мат. выгоды.

как считать

1.Считаете сумму % , исходя из условий договора.
2. Считаете сумму %, исходя из 2/3 ставки ЦБ на дату уплаты процентов. ( пп.1 п.2 ст.212 НК)
Если 2 больше 1 , то разница и есть сумма мат. выгоды.
НДФЛ = мат. выгода*35%

http://wiki.klerk.ru/index.php/%D0%9...D0%B2%D0%B0_23

Обычно, НДФЛ рассчитывает, удерживает и уплачивает налоговый агент ( ваш кредитор).

[netlink]

Спасибо! Но в данном случая я и есть налоговый агент и я кредитую.

По такой логике получается, что размер мат.выгоды никак не зависит от суммы, уплаченной мне в качестве процентов? И даже если по кредиту не платят, то мат выгода всё равно возникает? Когда же всё-таки возникает факт получения выгоды?

( пп.1 п.2 ст.212 НК) - здесь не написано что это именно дата уплаты процентов
1) превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из двух третьих действующей ставки рефинансирования, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

[gnews]

Когда же всё-таки возникает факт получения выгоды?

ст. 223 НК
1. В целях настоящей главы, ..., дата фактического получения дохода определяется как день ...
3) уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, ... при получении доходов в виде материальной выгоды.

[netlink]

Вот это уже что-то )))) Спасибо!
Т.е. если у меня было погашение процентов хоть на копейку, я считаю превышение между 2/3 ставкой цб именно на дату погашения (не важно как ставка менялась внутри периода) и суммой процентов, которые должны быть уплачены к дате погашения (здесь важно как ставка менялась если ставка кредита привязана к ставке ЦБ) и беру от этого 35%