Декларация по НДС при переходе на УСН

[doors06]

Здравствуйте. Ситуация следующая. Организация в 2014 году применяла ОСНО. С 01.01.15 перешли на УСН Д-Р. Были закуплены товары для перепродажи, были отгружены товары. На конец года имеются остатки товаров на складе, авансы полученные от покупателей. Начала деятельность в ноябре 2014г. , соответственно НДС не уплачивался и не возмещался ранее. Сейчас нужно рассчитать декларацию по НДС за 4 квартал так, чтобы с 15 года вся сумма НДС по оставшимся нереализованным товарам падала на расходы по мере реализации товаров. Что делать с полученными авансами? (уточню, что если принять к вычету весь полученный НДС, то получится к уплате большая сумма). Помогите пожалуйста!!!

[Январь]

Если поставите к вычету весь НДС по полученным товарам, то по отстакам на 1 января всё расно его восстанавливать.

делать с полученными авансами?

Начислять НДС к уплате. К вычету не пойдет, потому что, я так понмаю, покупателям в прошлом году вы ничего не возвращали.
И по стомости продаж с покупателями всё равно передоговариваться.

[Аноним]

По цене передоговорились. Она в этом году не меняется. А разве я не могу эту сумму предоплаты на 01.01.15г. включить в доход 2015 года, не уплачивая НДС? Или я что-то неправильно поняла из НК?

[doors06]

почему-то вылетела из аккаунта. предыдущее сообщение было от меня. НДС к вычету ставить не имеет смысла. Ставлю только ту сумму, которая соответствует проданным товарам.
Авансы не возвращали, т.к.отгрузка изначально предполагалась в 2015 году, но счета без НДС мы не имели права выставлять.

[Январь]

А разве я не могу эту сумму предоплаты на 01.01.15г. включить в доход 2015 года, не уплачивая НДС?

Не можете, а должны. Но НДС с полученного в 2014 году аванса вы должны заплатить. Если бы вы вернули этот НДС покупателям до 31.12.14, то могли бы одновременно его поставить к вычету и к уплате бы получлся ноль.

[doors06]

Дааа. Неприятно. Получается и УСН платить и НДС. А в этом году вернуть и учесть этот НДС с авансов, я так понимаю, уже не получится?

[Январь]

А в этом году вернуть и учесть этот НДС с авансов, я так понимаю, уже не получится?

Нет
Статья 346.25.
5. Организации и индивидуальные предприниматели, ранее применявшие общий режим налогообложения, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующее правило: суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные и уплаченные налогоплательщиком налога на добавленную стоимость с сумм оплаты, частичной оплаты, полученной до перехода на упрощенную систему налогообложения в счет предстоящих поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг или передачи имущественных прав, осуществляемых в период после перехода на упрощенную систему налогообложения, подлежат вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода налогоплательщика налога на добавленную стоимость на упрощенную систему налогообложения, при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения.

А в 2015 у вас уже никакие вычеты не возможны

[doors06]

С этим понятно. Печалька . Тогда в следующем вопрос. Как будет закрываться счет 76.АВ в 2015 году?

[Январь]

Как будет закрываться счет 76.АВ в 2015 году?

91.2 - 76.АВ, и это еще 2014-м годом, думаю, стоит провести

[doors06]

На неучитываемые по ПР, правильно я поняла?

[Январь]

На неучитываемые по ПР, правильно я поняла?

Да

[doors06]

Спасибо, с этим разобралась.
Извините, еще немного потуплю. В доход при УСН я ставлю всю сумму этой предоплаты или сумму предоплаты без НДС? Я так поняла, что всю. Правильно?

[Январь]

Всю

[doors06]

Спасибо Вам за помощь, Январь

[VKS]

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, а что делать с суммой на сч.76.ВА при переходе на УСН с 2015года. В 2014-ом был принят к вычету НДС по авансовой счет-фактуре.
Его тоже надо восстанавливать, если услуга не оказана(залоговый платеж за последний месяц аренды).

[Alm]

Компании 12 лет (ОСНО) с 2015 перешла на УСН
Есть архив документов и база 1С за последние 5 лет
Есть остатки по товарам и материалам которые "висят" более 5 лет. (приходных доков нет, есть инв. ведомости)
По факту там МПЗ и с 18% и без НДС и наверное с 20%, уже не разобраться.

Как теперь восстановить НДС?

[Январь]

что делать с суммой на сч.76.ВА при переходе на УСН с 2015года

Восстановить

Как теперь восстановить НДС?

Выбирайте:
- найти документы
- восстановить со всей суммы (самый безопасный вариант)
- не восставливать ничего (самый наглый вариант)
Остатки эти висящие реально есть в наличии?

[Аноним]

восстановить со всей суммы которая отражается в бух отчетности Налоговая эти моменты очень отслеживает

[Alm]

Остатки эти висящие реально есть в наличии?

нету

восстановить со всей суммы которая отражается в бух отчетности Налоговая эти моменты очень отслеживает

Ну типа у нас все куплено без НДС, как теперь это отследить?
Документы честно хранили 5 лет, больше вроде не обязаны.

[Январь]

Сообщение от Январь
Остатки эти висящие реально есть в наличии?

нету

Так провелдте инвентаризацию и спишите недостачу, тут по крайней мере есть о чем спорить в плане восстановления НДС

Документы честно хранили 5 лет, больше вроде не обязаны.

Но ведь пригодились бы

[Аноним]

Ну типа у нас все куплено без НДС, как теперь это отследить? при претензии налоговиков это Вам придется доказать а не наооборот

[Alm]

Так провелдте инвентаризацию и спишите недостачу, тут по крайней мере есть о чем спорить в плане восстановления НДС

При списании разве не должны восстанавливать НДС?

Но ведь пригодились бы

Там с НДС 18%, да и вон они лежат в коробках, нет не пригодились.

при претензии налоговиков это Вам придется доказать а не наооборот

Есть копия ТН от ликвидированного упрощенца... ну т.е. будет.


Там сумма выходит на порядок больше обычной, можно конечно восстановить ну и обанкротиться.

[Январь]

При списании разве не должны восстанавливать НДС?

Налорги читают, что должны. НК не говорит, что должны

Там с НДС 18%,

Если вы всё знаете, что о чем тогда дума? Восстанавливать. А финансовые ваши проблемы контролирующие органы не интересуют.

[Аноним]

НДС с полученного в 2014 году аванса вы должны заплатить.

На каком основании, если это авансы по УСН-деятельности?

Если бы вы вернули этот НДС покупателям до 31.12.14,

Она (он) этот НДС у покупателей не блала и счетов-фактур по полученным авансам (я надеюсь) не выставляла.

[Январь]

На каком основании, если это авансы по УСН-деятельности?

В 2014 ОСНО было

Она (он) этот НДС у покупателей не блала и счетов-фактур по полученным авансам (я надеюсь) не выставляла.

Новое слово в налогообложении? При ОСНО обязаны выписать счет-фактуру и начислить НДС с аванса.

[Аноним]

В 2014 ОСНО было

Но этот аванс не по ОСНО-деятельности и не подлежит налогообложению НДС.

При ОСНО обязаны выписать счет-фактуру и начислить НДС с аванса.

Какова санкция за то, что не выписал?

[Январь]

Но этот аванс не по ОСНО-деятельности и не подлежит налогообложению НДС.

Что значит не по ОСНО, если получен в период применения ОСНО?

Какова санкция за то, что не выписал?

За "не начислил" 20% от суммы налога + пени (ст. 122 НК)
Если только счет-фактуру не сформировал, то 10 тыс.руб. (ст. 120 НК)

[ИринаБ]

Поясните для бесталковых. С 2015 года перешли на УСН. Товар поступал в 2013-2014 годах. НДС к зачету приняли. Расплачиваемся за товар по мере продажи.
1 Что делаем с НДС за непроданный товар в 2015 году?
2 Как платим за товар, проданный в 2014 с НДС или без. Как платим за товар, проданный в 2015 ?

[Январь]

1 Что делаем с НДС за непроданный товар в 2015 году?

В декабре 2014 восстанавливаете.

Как платим за товар, проданный в 2014 с НДС или без. Как платим за товар, проданный в 2015 ?

Платите в смысле поставщику? Как платили, так и платите, с НДС, Это же вы на УСН перешли, а не поставщик.

[Аноним]

Что значит не по ОСНО, если получен в период применения ОСНО?

А вот то и значит:

Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения

1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила:

1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;

За "не начислил" 20% от суммы налога + пени (ст. 122 НК)

Вопрос был не про начисление.

Если только счет-фактуру не сформировал, то 10 тыс.руб. (ст. 120 НК)

Нет тут грубого нарушения. Не выдумывайте. Даже без перехода на УСН невыписывание с/ф на полученный аванс при начислении и уплате НДС с этого аванса не является наказуемым нарушением.