 |
В остатках на конец 2014 г. в форме 0503769 имеются отрицательные остатки в кредитовых формах по сч. 302, 304. Теперь в дебетовую форму их не поставить с "+", и 1С без них отчет формирует и в нашей программе "Свод" эти счета не предлагаются к выбору, в кредитовую тоже с "-" не дает вносить, но при этом пишет несоответствие контрольных соотношений. Не могу сказать, каких, со слов коллег пишу, у меня этой проблемы нет. Как вы считаете нужно поступить?
Отразить дебиторскую задолженность на счете 206.00.
Какая именно задолженность на счетах 302 и 304 со знаком минус?Сообщение от marina-gdj
Не вижу взаимосвязи с ситуацией, указанной автором. С чем собираетесь кредитовать этот счет?
30211 и 30403
"Свод" сверяет остатки по счетам конец 2014 и на начало 2015 года. 206-го счета на конец 2014 г.не было, у нас одно учреждение уже поставило 20811 вместо 30211Спасибо, завтра спросим в финотделе, пусть подскажут.
А изменение валюты баланса "свод" учитывает?
Конечно, думали про это, в письме учредителя, сформированного по письму финотдела по отчетности про ф. 0503773 нет ничего, а так по 33н она годовая, но и на какой счет менять, не очень понятно - нововведения про 209й счет не подходят, а в 206-м о переплатах з/пл тоже ничего нет.
206 - нет нужного субчета, я бы отнес на 209.30. По поводу 304.02 - вопрос интересный.
Пока что тоже склоняюсь к этому варианту.
marina-gdj, а в чем причина переплаты?
Извините, не было на работе, уточнила счета - это все-таки 30226 - переплата по дог. ГПХ и 30403 - переплата проф. взносов. Даже если 30226 перевести на 20626, то каким образом, формой 0503773? А с 30403 действительно интересно. Учредитель с финотделом пока тоже изучают вопрос.
Что интересно, Сведения (ф. 0503773) составляются к Балансу (ф. 0503730). Сами Сведения (ф. 0503769) являются приложением к Балансу (ф. 0503730). Получается, что сверка исходящих остатков прошлого года и входящих остатков текущего года должна осуществляться только при представлении годовой отчетности.
Столкнулись с этой проблемой. Учредители прислали: "Просим довести срочную информацию до главных бухгалтеров: в отчетности по форме 0503769 по пассивно-активным счетам отражать только "свернутое" положительное сальдо, таким образом не может быть отражения по одному виду финансового обеспечения и коду счета бухгалтерского учета одновременно сведений по дебиторской и кредиторской задолженности." Устно пояснили, что в связи с изменениями в инструкциях, снова вводится понятие пассивно-активных счетов, которое действовало очень давно. К ним относятся 205, 208, 303. Соответственно, если в 769 форме дебиторской стоит сумма со знаком минус по, например, 205 21 или по 208 12 (как это было у нас), то эти суммы со знаком плюс должны быть перенесены в 769 форму кредиторскую по тем же счетам. И наоборот, если минусовые суммы стояли в кредиторской 769 форме, то они должны быть отражены со знаком плюс в дебиторской. В том числе это распространяется на суммы на начало года. Исправили таким образом в своде, проверки прошли. Но какой-либо внятной информации касаемо введения такого понятия как "пассивно-активные счета" пока не нашли. Это теоретические вопросы учета, поясните кто может или дайте ссылки на статьи.
У Кондракова в учебнике по бухгалтерскому учету посмотрите.
Учредитель с финотделом лопухнулись, приняв такой отчет.
Нельзя перечислить больше, чем удержано.
Такая "переплата" должна была быть доначислена за счет того фактического источника денежных средств, по которому и была произведена.
То же самое.
Долгосрочная задолженность, срок исполнения которой превышает 12 месяцев.
Т.е. если у меня на начало года есть КЗ не оплаченная свыше года, например, по ОС, я должен ее поставить в графу долгосрочная КЗ? Или она будет в графе просроченной КЗ?
Активно-пассивные счета могут иметь дебетовое или кредитовое сальдо одновременно. Если по активно-пассивному счету выведено одно сальдо, то оно является результативным и показывает конечный итог от противоположных операций.Но какой-либо внятной информации касаемо введения такого понятия как "пассивно-активные счета" пока не нашли. Это теоретические вопросы учета, поясните кто может или дайте ссылки на статьи.
Активно-пассивные счета должны найти свое отражение и в форме баланса(0504730,0504830), а не только в 0504769 ф.. Этого не наблюдается.
Просто вернулись к старой идеологии формы 0504769. Она не так давно была изменена.
Вообще-то наблюдается, если обратиться к актуальной редакции Инструкции № 33н.
По строке 380 раздела "Финансовые активы" Баланса (ф. 0503730) отражается остаток по счету 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты" в части дебиторской задолженности по платежам в бюджеты",
по строке 570 раздела "Обязательства" - остаток по счету 020800000 "Расчеты с подотчетными лицами" в части кредиторской задолженности перед подотчетными лицами,
по строке 580 раздела "Обязательства" - остаток по счету 020500000 "Расчеты по доходам" в части остатков кредиторской задолженности по доходам;
по строке 590 раздела "Обязательства" - остаток по счету 020900000 "Расчеты по ущербу и иным доходам".
Какая "идеология" может быть у приложения к Балансу? )
На мой взгляд, это изменение направлено на сближение с МСФО ОС, которые запрещают взаимозачет между статьями отчетности. То есть дебиторская задолженность должна показываться отдельно от кредиторской, что мы теперь и наблюдаем.
В связи с возвратом к активно-пассивным счетам правильно ли понимаю, что должно быть следующее соответствие:
главная книга (сумма Дт остатков по сч.208) = стр. 310 баланса = ф.769 дебиторская по сч.208
главная книга (сумма Кт остатков по сч.208) = стр. 570 баланса = ф.769 кредиторская по сч.208
ну и аналогично по сч.205,209,303
Аноним, мне больше нравится вариант с односторонним сальдо по счету. А статьи отчетности, которые Вы указали, формируются при этом на основании данных аналитического учета.
Мне тоже нравится одностороннее сальдо в счете и чтоб в балансе одной строкой )))
Но я Вас не поняла... Вы считаете, что в гл.книге должно быть одностороннее сальдо? В балансе же цифры должны соответствовать главной книге.
Да, потому что по одним оборотам Главной книги Вы никак не сможете отделить дебиторскую задолженность от кредиторской и указать развернутое сальдо.
Цифры должны соответствовать учетным регистрам, а помимо Главной книги есть и другие регистры. Да и если сложить две статьи отчетности, то получится тот же остаток из Главной книги.
При автоматическом заполнении главной книги можно настроить чтоб остатки были развернутые...
Если авансы отражать на 206, а долги на 302, это нормально, а какую информацию может дать 205, если и на 205.3А, и на 205.31 миллионы?
Александр Х, мы сейчас говорим про Главную книгу. Давать информацию - это задача отчетности, а не учетного регистра.
Ну при автоматизации учета вообще одной кнопочки достаточно, чтобы вся отчетность сформировалась.
А задайте вопрос: каким образом программа сможет сформировать развернутое сальдо? Только если отследит остатки (положительные и отрицательные) в разрезе аналитических показателей (контрагентов и договоров). Возвращаемся к тому, что одной Главной книги недостаточно, чтобы правильно рассчитать развернутое сальдо по счету. Ну и зачем тогда это нужно, если аналитическими данными можно воспользоваться на этапе формирования отчетности и там уже отделить дебиторскую задолженность от кредиторской? Вспомните и про тех, кто еще без бухгалтерского ПО ведет учет, им как быть?
Конечно программа сформирует остатки в разрезе определенной аналитики.Александр Х, мы сейчас говорим про Главную книгу. Давать информацию - это задача отчетности, а не учетного регистра.
Ну при автоматизации учета вообще одной кнопочки достаточно, чтобы вся отчетность сформировалась.
А задайте вопрос: каким образом программа сможет сформировать развернутое сальдо? Только если отследит остатки (положительные и отрицательные) в разрезе аналитических показателей (контрагентов и договоров). Возвращаемся к тому, что одной Главной книги недостаточно, чтобы правильно рассчитать развернутое сальдо по счету. Ну и зачем тогда это нужно, если аналитическими данными можно воспользоваться на этапе формирования отчетности и там уже отделить дебиторскую задолженность от кредиторской? Вспомните и про тех, кто еще без бухгалтерского ПО ведет учет, им как быть?
Все-таки считаю, что развернутые остатки отражать правильней: "При открытии Главной книги (ф.*0504072) записываются суммы остатков на начало года и на начало периода (месяца, дня) в соответствии с заключительным балансом за истекший год,..."
Да и проверяющие сверяют данные главной книги и баланса
а дальшеВ Главной книге (ф.0504072) подсчитывается общий итог оборотов за период с начала года. По всем счетам выводятся дебетовые или кредитовые остатки на начало следующего периода.
А дальше я не дочитала )))) На мой взгляд противоречие: на начало значит в соответствии с балансом, а потом считаем Дт или Кт остатки!
Все как всегда... как хочешь - так и понимай
"Бухгалтерская отчетность вытекает непосредственно из счетов Главной книги. В идеале сальдо каждого счета должно получить отражение в статье бухгалтерского баланса. Обороты каждого результатного счета, также в идеале, должны заполнить строки отчета о финансовых результатах. Однако в счетоводстве нередки случаи, когда сальдо нескольких счетов могут быть объединены на одной статье баланса или же сальдо одного счета может быть разделено по нескольким статьям. (То же относится и к оборотам, отражаемым в отчете о финансовых результатах.) Тем не менее такие трансформации не меняют существа проблемы".
(Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2003. - с. 371)
Таким образом, сальдо счета 205.00 может распадаться на две статьи бухгалтерского баланса. Одна из них характеризует дебиторскую задолженность покупаталей, клиентов и др., другая - авансы полученные.
Последний раз редактировалось Rahsch; 15.06.2015 в 17:52.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
