Давайте отделим мух от котлет:
НУ : При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 ст. 168 НК РФ).
А это может служить основанием для отказа в вычете Письмо Минфина России от 26.08.2010 N 03-07-11/370, от 17.09.2009 N 03-07-09/48, от 30.06.2008 N 03-07-08/159, Постановление ФАС Поволжского округа от 19.05.2011 по делу N А65-20359/2010.
Как исправить:
Наиболее просто в Вашем случае: составить один счет-фактуру на товары (работы, услуги), отгруженные по нескольким накладным (актам). Главное, чтобы счет-фактура был составлен не позднее, чем на пятый день со дня составления любого из этих документов. Также можно составить счет-фактуру, в котором одновременно будут указаны и товары, и работы или услуги (Письмо Минфина от 30.10.2009 N 03-07-09/51).
Наименее просто выставить счет-фактуру:
1) когда книга продаж за период, в котором произошла отгрузка, еще не сформирована. Продавцу следует просто отразить оформляемый счет-фактуру в книге продаж за тот период, в котором вы отгрузили товары (выполнили работы, оказали услуги);
2) когда книга продаж за указанный период уже сформирована (прошита, пронумерована). Счет-фактура тем не менее должен быть отражен в книге продаж за период отгрузки, несмотря на то что дата его выставления приходится на более поздний период (пп. 1 п. 5 ст. 169 НК РФ, п. 2 Правил ведения книги продаж). Поскольку книга продаж уже сформирована, в нее следует внести исправления за указанный период. Для этого оформляется дополнительный лист книги продаж (абз. 3 п. 3 Правил ведения книги продаж).
НУ ужели не исправите, то возможны споры при заявлении вычета...
БУ :Приказ Минфина РФ от 28.12.2001 N 119н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов", зарегистрированный в Минюсте РФ 13.02.2002 N 3245.
11. Все операции по движению (поступление, перемещение, расходование) запасов должны оформляться первичными учетными документами.
Поэтому на основании чего конкретно вы приняли к учету товары, в общем то не ясно... по факту могли учитывать их за балансом, но ни как в производство не списывать...
Про неотфактурованные поставки ...
Неотфактурованными поставками считаются материальные запасы, поступившие в организацию, на которые отсутствуют расчетные документы (счет, платежное требование, платежное требование-поручение или другие документы, принятые для расчетов с поставщиком).
К неотфактурованным поставкам не относятся поступившие, но не оплаченные материальные запасы, на которые имеются расчетные документы. Такие материальные запасы принимаются и приходуются организацией в общеустановленном порядке с отнесением задолженности по их оплате на счета расчетов.
37. Неотфактурованные поставки принимаются на склад с составлением акта о приемке материалов. Акт о приемке материалов составляется не менее чем в двух экземплярах. Оприходование неотфактурованных поставок производится на основании первого экземпляра указанного акта. Второй экземпляр акта направляется поставщику.
Как вы понимаете, не совсем к Вам относится .. ибо еще раз : к неотфактурованным поставкам не относятся поступившие, но не оплаченные материальные запасы, на которые имеются расчетные документы. - я так понимаю никаких совсем документов у Вас нет....
Исправить : соответственно если вы их уже приняли к учету... то у поставщика просить накладные ...
Сообщение от rmxs
