вопрос про НУ и БУ недоимки за 13-14г по акту проверки ПФ

[Солнышко 2006]

Скажите, пожалуйста, выявлена в результате выездной проверки ПФ недоимка , не начислялись за 2013-2014г доп взносы на электрогазсварщика 16 тыс руб. в пф показываю доначисление в 3 кв 15 г. а как учесть для БУ и НУ, в БУ также на 69 сч в 3 кв 15 г думаю, оттуда либо на 26 в 3 кв 15г, как и остальные взносы или на 91,2 непринимаемые к расходам? соответственно по налогу на прибыль вопрос - надо сдавать уточненки 4 шт за 13 г и 4 шт за 14 г чтобы отразить доначисленные суммы? в 13 и 14 гг у нас был убыток, может в каком то квартале и была прибыль, но за год нарастающим итогом были убытки.
чтобы этого не делать я могу в 3 кв 15 г отнести сумму всей недоимки на непринимаемые?
и теперь за 1 кв 15 г и 2 кв 15 г мне надо соответственно доначислить доп.взносы, за 1 квартал надо сдать уточненку по прибыли? (в 1 кв 15 г была прибыль, но она отправлена на погашение убытка 13-14гг)
как лучше поступить?

[Server56]

письмо Минфина от 06.04.2015 № 03-03-06/1/19158: доначисленные по результатам налоговой проверки суммы налогов, учитываемых в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, признаются для целей налогообложения прибыли организаций на дату вступления в силу соответствующего решения налогового органа, то есть это расходы 2015 года.

[Солнышко 2006]

Server56, спасибо большое, значит доначисленные суммы взносов за 13 14 г я учту в расходах за 9 мес 15 г (акт проверки от июля), только является ли проверка пф налоговой? а вот самостоятельно доначисленное за 1 кв 15 , следует уточнить наверно?

[Server56]

В письме говориться о налогах и сборах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

[Солнышко 2006]

да, спасибо, воспользуюсь возможностью

[Server56]

Это не возможность, а Ваше законное право.

[Llilya23]

Самостоятельное доначисление сборов (без стороннего акта проверки) Вы можете учесть в текущем периоде по прибыли, без сдачи уточненки за 1 квартал 2015.

[Солнышко 2006]

Llilya23, по логике это так и есть, ведь прибыль считается нарастающим итогом, но мне кажется что это может не понравится налоговикам в случае проверки

[Server56]

это может не понравится налоговикам

письмо Минфина от 06.04.2015 № 03-03-06/1/19158

Так что понравится, не понравится... Есть разъяснение.

[Солнышко 2006]

Server56, я про недоимку по акту проверки не спорю, я сейчас про доначисление самостоятельно выявленное за 1 квартал 15 г по идее надо пересдать 1 кв н/приб, увеличив расходы, на начисление н/приб в моем случае это никак не повлияет, потому что прибыль направилась на погашение убытков прошлых лет и база была равна 0. по логике что сейчас в полугодии учесть доп взносы, которые я доначислю за 1 кв, что пересдать уточненку по прибыли за 1 кв разницы по н/прибыль нет, но кажется. что налоговики в данной ситуации захотят уточненку за 1 кв,

[Server56]

налоговики в данной ситуации захотят уточненку за 1 кв,

А им это зачем? отразите в декларации за полугодие. Проблем, думаю, не будет. И проверку декларации за 1 кв. никто делать не будет.

[Llilya23]

А им это зачем? отразите в декларации за полугодие. Проблем, думаю, не будет. И проверку декларации за 1 кв. никто делать не будет.

Полностью согласна. Причем тут понравится или нет налоговикам? Отражение доначисленных взносов в декларации по прибыли за полугодие соответствует положениям НК РФ и официальной позиции Минфина. Если не нравится Вам разъяснение Минфина, в Вашей ситуации, Вы можете применить п.1 ст. 54 НК РФ. Доначисление взносов приведет к переплате налога на прибыль, уточнение декларации за 1 квартал не требуется.

[Солнышко 2006]

спасибо