Как лучше УТОЧНИТЬСЯ перед ифнс в этой ситуации...

[ПошелВбухгалтерскую]

Добрый день коллеги!

Принял дела от предыдущего главбуха и вот что я обнаруживаю:

Заявленная выручка в декларации по прибыли и НДС 1го кв-ла - разные суммы, в декларации по прибыли сумма меньше на 6635 руб.
При чем в декларации по прибыли - верное значение (оно и понятно - сдали НДС, потом что-то минусанули, потом сдали Прибыль)

Заявленная выручка в декларации по прибыли за 1е полугодие не идет. если взять выручку только 2го кв-ла, то ее сумма не идет с указанной вырочкой в декларации НДС за 2й кв-л на 23169.

В итоге: проверяю выручку 1го кв-ла - в декларации по прибыли заявлена верно;
проверяю выручку Полугодия - заявлена верно.

т.е отклонения есть только в деклрациях НДС 1го и 2го кв-ла.


Пришло требование, в котором указывается, что сумма выручки задекларированной по НДС 1кв + 2й кв. не равно выручке в декларации по прибыли за Полугодие. Требуют скорректировать декларацию по прибыли.

Подскажите, что лучше делать? ведь 1й квартал тоже не идет...
Правильнее конечно корректировать НДС 1го уменьшая выручку 1го кв-ла на 6635, и в НДС 2го кв-ла уменьшать на 23169. Но это за собой тянет корректировку книг покупок и продаж - что по времени трудоемко, плюс уменьшение базы по НДС скорее всего может повлечь за собой выездную проверку.

Как вы думаете, можно ли увеличить базу по прибыли за полугодие и этим разрешить эту нестыковку. (Но тогда останется 1й кв-л где прибыль и ндс так же не бьюется по выручке)


Спасибо! (осталось сегодня пошел 1й день из 4, когда нужно что-то решить... +1 оставляю на то что бы сдать...)

[Шерочка]

Добрый день коллеги!

Принял дела от предыдущего главбуха и вот что я обнаруживаю:

Заявленная выручка в декларации по прибыли и НДС 1го кв-ла - разные суммы, в декларации по прибыли сумма меньше на 6635 руб.
При чем в декларации по прибыли - верное значение (оно и понятно - сдали НДС, потом что-то минусанули, потом сдали Прибыль)

Заявленная выручка в декларации по прибыли за 1е полугодие не идет. если взять выручку только 2го кв-ла, то ее сумма не идет с указанной вырочкой в декларации НДС за 2й кв-л на 23169.

В итоге: проверяю выручку 1го кв-ла - в декларации по прибыли заявлена верно;
проверяю выручку Полугодия - заявлена верно.

т.е отклонения есть только в деклрациях НДС 1го и 2го кв-ла.


Пришло требование, в котором указывается, что сумма выручки задекларированной по НДС 1кв + 2й кв. не равно выручке в декларации по прибыли за Полугодие. Требуют скорректировать декларацию по прибыли.

Подскажите, что лучше делать? ведь 1й квартал тоже не идет...
Правильнее конечно корректировать НДС 1го уменьшая выручку 1го кв-ла на 6635, и в НДС 2го кв-ла уменьшать на 23169. Но это за собой тянет корректировку книг покупок и продаж - что по времени трудоемко, плюс уменьшение базы по НДС скорее всего может повлечь за собой выездную проверку.

Как вы думаете, можно ли увеличить базу по прибыли за полугодие и этим разрешить эту нестыковку. (Но тогда останется 1й кв-л где прибыль и ндс так же не бьюется по выручке)


Спасибо! (осталось сегодня пошел 1й день из 4, когда нужно что-то решить... +1 оставляю на то что бы сдать...)

Лучше бы уточненки по НДС сдать. Прибыль не трогайте. С чего вы взяли, что выездная будет после подачи уточненок? Многие уточненки подают, камералят, это да.

[Татьяна- Васильевна]

Прежде чем сдавать уточненки, выясните, от чего идут эти расхождения (экспорт?? или ???). Сверьте 90 и 91 счет. Затем, определившись с суммой выручки, "копайте" НДС. Посмотрите итоги по книге продаж, счета-фактуры на авансы. Какая у Вас программа? Через какого оператора сдаете? У нас, например программа все правильно сама заполняет (если конечно правильно настроена) рекламировать не могу, также, у оператора при выгрузке деклараций, сразу пишется сообщение об ошибках (есть возможность сверить контрольные соотношения). Если у Вас нет такой возможности, то в Exell сопоставьте все суммы.

[Анжелика Ник]

Заявленная выручка в декларации по прибыли и НДС 1го кв-ла - разные суммы, в декларации по прибыли сумма меньше на 6635 руб.

возвраты товара были?

[Шерочка]

Прежде чем сдавать уточненки, выясните, от чего идут эти расхождения (экспорт?? или ???). Сверьте 90 и 91 счет. Затем, определившись с суммой выручки, "копайте" НДС. Посмотрите итоги по книге продаж, счета-фактуры на авансы. Какая у Вас программа? Через какого оператора сдаете? У нас, например программа все правильно сама заполняет (если конечно правильно настроена) рекламировать не могу, также, у оператора при выгрузке деклараций, сразу пишется сообщение об ошибках (есть возможность сверить контрольные соотношения). Если у Вас нет такой возможности, то в Exell сопоставьте все суммы.

То, что при неподтвержденном экспорте бывают расхождения в налоговой базе, понятно. Но ведь автор вопроса ничего про экспорт не говорил.

[ПошелВбухгалтерскую]

возвраты товара были?

возвраты были в 1м кв-ле но не от покупателя, а поставщику. т.е выручку это не должно было затронуть.

завтра назначили время, прошлый бухгалтер посмотрит, сказала, что покоментирует ситуацию.

но сейчас я смотрю - выручка по 90.01.1 идет с выручкой по декларированной прибыли как за 1й кв-л, так и за полугодие. Т.е дело реально все в декларациях по НДС. возможно, когда сдавали НДС продажи были одни, потом что-то правилось задним числом и к сдаче прибыли подходили уже с другими цифрами (которые сейчас зафиксированы)

экспорта не было.

Завтра после коментариев прошлого бухгалтера, уточню ситуацию, возможно еще придется обратиться к вам, коллеги!
Спасибо всем за всем, что помогаете таким как я начинающим главбухам :-)

[Татьяна- Васильевна]

Важно , возврат поставщику был качественного или некачественного товара?? Существуют две точки зрения на эту тему, как оформлять как его обратную реализацию или возвратом. Если реализация, покупатель становится продавцом и отражает данную операцию как реализацию товара. Посмотрите все возвраты, как они отражены в учете и какими оформлены документами.

[Шерочка]

возвраты были в 1м кв-ле но не от покупателя, а поставщику. т.е выручку это не должно было затронуть.

завтра назначили время, прошлый бухгалтер посмотрит, сказала, что покоментирует ситуацию.

но сейчас я смотрю - выручка по 90.01.1 идет с выручкой по декларированной прибыли как за 1й кв-л, так и за полугодие. Т.е дело реально все в декларациях по НДС. возможно, когда сдавали НДС продажи были одни, потом что-то правилось задним числом и к сдаче прибыли подходили уже с другими цифрами (которые сейчас зафиксированы)

экспорта не было.

Завтра после коментариев прошлого бухгалтера, уточню ситуацию, возможно еще придется обратиться к вам, коллеги!
Спасибо всем за всем, что помогаете таким как я начинающим главбухам :-)

Нам тоже по началу помогали. Скорее всего ошибка в составлении декларации по НДС.

[Анжелика Ник]

возвраты были в 1м кв-ле но не от покупателя, а поставщику.

на сумму 7829 руб? они у вас наверняка в выручку в декларации НДС и попали.. (так программа 1с посчитала ) проводки по возврату товара посмотрите..и этот возврат у вас отражен в книге продаж

[ПошелВбухгалтерскую]

на сумму 7829 руб? они у вас наверняка в выручку в декларации НДС и попали.. (так программа 1с посчитала ) проводки по возврату товара посмотрите..и этот возврат у вас отражен в книге продаж

вот что мне удалось выяснить (посмотрел возвраты):

есть возврат от покупателя на сумму 5500=
и
возврат поставщику на 2279,76

(Сумма 2х чисел = 7829,76) но мы же не математики, а бухгалтеры....

мне понятно, что возврат от покупателя уменьшил реализацию, но всего на 5550= !

каким образом возврат поставщику сюда "подцепился", проводки посмотрел на возврат поставщику - он проведен не обратной реализацией, а через 60 счет... может быть на день сдачи отчетности по прибыли он был проведен обратной реализацией?? а после его удалили и провели возвратом через 60 счет ?

[ПошелВбухгалтерскую]

каким образом возврат поставщику сюда "подцепился", проводки посмотрел на возврат поставщику

проводки по приходу и возврату этого товара:
41.01/60.01 - поступил товар
19.03/60.01 - учтен НДС по приобр.ценностям
68.02/19.03 - принят к вычету НДС поставщика по входящей сч-ф

76.02/41.01 - возврат товара
76.02/68.02 - восстановлен НДС, принятый к вычету при закупке
60.01/76.02 - закрыты обязательства перед поставщиком

[Анжелика Ник]

возврат от покупателя уменьшил выручку по прибыли,а по НДС нет
возврат от поставщика увеличил выручку по НДС, а по прибыли нет
поэтому и разница на 6635 без НДС ..
Это чисто технически в 1с
так что вы подумайте может и уточняться не надо и у вас все верно отражено.. а если налоговая прислала требование пояснений просто письмо им в догонку с расшифровкой расхождений

[ПошелВбухгалтерскую]

так что вы подумайте может и уточняться не надо и у вас все верно отражено.. а если налоговая прислала требование пояснений просто письмо им в догонку с расшифровкой расхождений

судя по-всему так и получилось. только я почему-то всегда был уверен, что выручка в обеих декларациях должна быть одна и таже. по крайней мере так контролируешь ситуацию и отклонения.

и что же мне написать в ифнс?

1. возврат от покупателя (ООО "Ромашка") уменьшил выручку по прибыли, а по НДС нет, в виду того что возврат от покупателя проведен путем сторнирования документов продажи.

2. возврат поставщику увеличил выручку по НДС на основании записи восстановления НДС, ранее принятой к вычету. на величину выручки в декларации по налогу на прибыль это не повлияло, т.к возврат производился через счет 76.02 (а не через обратную реализацию)

В виду вышеизложенного, разница между данными о выручке в декларациях по прибыли и НДС составила 6635 без НДС ..

А может все-таки скорректировать эту разницу?...что бы выручки и там и там бились?

[ZZZhanna]

возврат от покупателя (ООО "Ромашка") уменьшил выручку по прибыли

имхо, это некорректная формулировка, т.к. ничего возврат не уменьшает, он просто в принципе не является выручкой.
А вот для расчета НДС он является базой для исчисления (восстановления) налога.

возврат поставщику увеличил выручку по НДС на основании записи восстановления НДС, ранее принятой к вычету. на величину выручки в декларации по налогу на прибыль это не повлияло, т.к возврат производился через счет 76.02 (а не через обратную реализацию)

вот так лучше.

А может все-таки скорректировать эту разницу?...что бы выручки и там и там бились?

не придумывайте. А если в след. раз возврат на пару миллионов будет, тоже в выручку засунете?

[Татьяна- Васильевна]

Все правильно, так и напишите. Но!!Проверьте все документы по возврату, а также почитайте, что пишет Минфин (см.выше про две точки зрения). Если не хотите "бодаться",то отразите все как обратную реализацию, тогда выручка будет одинакова.

[Анжелика Ник]

ПошелВбухгалтерскую, я просто пишу

Ответ на требование №*** от 09.09.15 исполнителю ***
Сумма разницы в сумме *** (***) рублей между данными по выручке в налоговых декларациях по НДС за 1-2кв 2015г и декларации по налогу на прибыль за полугодие 2015г составляет:

1. В 1 квартале 2015г по декларации НДС в строке 010 раздела 3 отражен возврат товаров поставщику на ∑ ***руб
В 2 квартале 2015г по декларации НДС в строке 010 раздела 3 отражен возврат товаров поставщику на ∑ ***руб

2. За полугодие 2015г по декларации прибыли в строке 010 листа 02 отражен возврат товаров от покупателя на ∑ ***


3. В декларации по прибыли за полугодие 2015г отражена отгрузка в *** (Беларусь) ∑***руб. Однако данная сумма не отражена в декларации по НДС за 2 квартал 2015г по законодательству в связи с отсутствием полного пакета документов по экспортному НДС.

4. В декларации по НДС за 1кв 2015г отражена отгрузка в ***(Беларусь) ∑ ***руб. и ∑***руб. в связи с поступлением всех документом по экспортной отгрузке, данная сумма отражена в декларации по прибыли за 2014год в момент отгрузки.

5. стр 020 листа 02 декларации по прибыли за полугодие 2015г складывается из следующих показателей не облагаемых НДС ***:
а) *** Разницы стоимости возврата и фактической стоимости товаров
б) *** Прочие внереализационные доходы(расходы),
в) *** Прибыль (убыток) прошлых лет
6. итого***+***-***-***-***-***-***= ****руб

может не совсем красиво, но у налоговой пока вопросов больше не возникало..

[ПошелВбухгалтерскую]

Доброе утро коллеги, спасибо за Коментарии с подробными разъяснениями!

сейчас буду собирать письмо, может быть еще по ходу дела что-то спрошу, тему пока еще не закрывал бы

[ПошелВбухгалтерскую]

налоговой пока вопросов больше не возникало..

...еще такой вопрос - кто это письмишко должен подписать при условии, что хотим скан этого письма отправить в ифнс по электронке и плюс подать в канцелярию ифнс

Спасибо !

[Анжелика Ник]

кто это письмишко должен подписать при условии, что хотим скан этого письма отправить в ифнс по электронке

через оператора связи просто ЭЦП подписываю, без бумажного варианта в канцелярию . А так обычно дир подписывает документы которые сдаем в налоговую..

[ПошелВбухгалтерскую]

через оператора связи просто ЭЦП подписываю, без бумажного варианта в канцелярию . А так обычно дир подписывает документы которые сдаем в налоговую..

...еще такой вопрос возник по ходу дела - они просят пояснить и уточнить декларацию по прибыли. но мы не уточняем.
как узнать (и зафиксировать как факт) то, что им достаточно было письма.

может в письме приписку какую-нибудь сообразить на этот случай (?)

[ZZZhanna]

кто это письмишко должен подписать

любые документы в налоговую подписывает или директор (ЕИО) или сотрудник, на которого у налоговой есть доверенность (ее копия).

[Анжелика Ник]

- они просят пояснить и уточнить декларацию по прибыли

там вроде обычно приписка,предоставить пояснения или уточненную декларацию, если у вас не верные данные.. а у вас все верно значит пояснений достаточно

[ПошелВбухгалтерскую]

Анжелика Ник,
ZZZhanna,
Татьяна- Васильевна,
Шерочка,

Спасибо коллеги, отправил письмо со сканами документов. Ваши коментарии пригодились практически! завтра уже тогда позвоню в ифнс, уточню на сколько их удовлетворили наши коментарии (вообще по идее они должны ответить так же в электронке? я указал свой номер телефона)...

[Анжелика Ник]

ПошелВбухгалтерскую, квитанцию в электронном виде получили об отправке и забыли.. Обычно простого ответа на требование налоговой хватает.. Если вопросы будут действительно инспектор вам перезвонит по телефону

[ПошелВбухгалтерскую]

квитанцию в электронном виде получили об отправке и забыли..

спасибо, учту

[Светлана Крым]

Доброго вечера! Нужен совет, еще ни разу не делала корректировку по прибыли. Получилось так, промахнулась, прибавила в ручную сумму по отгрузке с НДС к общей сумме реализации, и еще поставщик, точнее грузоперевозчик изменил дату документа с июня на июль, поэтому теперь немного не идет за полугодие декларация по прибыли, можно корректировку сделать в 4 кв 2015 за полугодие и за 9 месяцев, чтоб на случай камеральной проверки все документы были? Перешли с полугодия на ежемесячные авансовые платежи и теперь по налогу на прибыль переплата в бюджет.

[ПошелВбухгалтерскую]

можно корректировку сделать в 4 кв 2015 за полугодие и за 9 месяцев

я бы так и делал. корректировки + отчет за 9 месяцев уже нормальный (если вы, конечно 9 мес еще не сдали).

п.с - был опыт корректировал 1й кв-л и сдавал полугодие уже нормальное с уч. корректировки.

п.с - по поводу документа перевозки - при смене даты с июня в июль, то и НДСина тоже требует корректировки, ибо сч-ф принятая вами к вычету у вас, у него в книге продаж не стояла, а поставит он ее только в 3м кв-ле. поэтому из книги покупок нужно эту сч-ф убрать и поставить в 3м кв-ле. соответсвтенно и НДС будет к уплате за 2й кв-л чуть больше, чем задекларировали первоначально.

я не супер-спец, конечно, но я бы скорректировался все-таки. что скажут коллеги - почитаем далее :-)

[Старый ворчун]

Доброго вечера! Нужен совет, еще ни разу не делала корректировку по прибыли. Получилось так, промахнулась, прибавила в ручную сумму по отгрузке с НДС к общей сумме реализации, и еще поставщик, точнее грузоперевозчик изменил дату документа с июня на июль, поэтому теперь немного не идет за полугодие декларация по прибыли, можно корректировку сделать в 4 кв 2015 за полугодие и за 9 месяцев, чтоб на случай камеральной проверки все документы были? Перешли с полугодия на ежемесячные авансовые платежи и теперь по налогу на прибыль переплата в бюджет.

прибыль нарастающим итогом считается, все предшествующие косяки можно в очередной декларации учесть.

[Светлана Крым]

прибыль нарастающим итогом считается, все предшествующие косяки можно в очередной декларации учесть.

Значит за 9 месяцев сделать и все, и спать спокойно? Уж очень не хочется делать уточненку... По НДСу ничего не меняется, потому что в срок поставщики не предоставили счет-фактуру.

[ПошелВбухгалтерскую]

прибыль нарастающим итогом считается, все предшествующие косяки можно в очередной декларации учесть.

да, точно, я уточненки по прибыли подавал в связи с наличием (точнее сказать возникновением) обособки...