НДС и прибыль в договоре без этапов работ

[Анна1605]

Уважаемые коллеги помогите пожалуйста разобраться.
Сегодня получила подрядный договор(мы подрядчики) , в котором приемка работ производится после выполнения полного объема работ по договору. КС-2,КС-3 по условиям договора предоставляются ежемесячно.
Получается что выручка у меня возникнет только при окончательной сдаче работ по договору и и в этот момент нужно начислить НДС со всей суммы выручки.
Оплаты по КС-3 за месяц будут считаться авансами и с них я начисляю НДС в момент получения денег, все выполненные работы до подписания окончательного акта выполнения работ будут отражаться на 20 счете и не будут отражаться как расходы по прибыли. НДС с авансов будет зачтен в момент окончательной приемки работ.
Правильно ли я понимаю налогообложение при таких условиях в договоре?

[Server56]

Правильно ли я понимаю налогообложение при таких условиях в договоре?

Абсолютно правильно. Но если сроки выполнения работ переходят на следующий год, то в БУ надо будет применять ПБУ 2/2008, а в НУ на 31.12 начислить доход.

[Анна1605]

Спасибо за помощь.

[titova-tlt]

Абсолютно правильно. Но если сроки выполнения работ переходят на следующий год, то в БУ надо будет применять ПБУ 2/2008, а в НУ на 31.12 начислить доход.

даже если малое предприятие не применяет ПБУ?

[Server56]

даже если малое предприятие не применяет ПБУ?

Не малое, а имеющее право на упрощенной метод ведения учета.
Но для НУ - п. 2 ст. 271 действует для всех.

[Server56]

Спасибо за помощь.

Будет трудно, высылайте гроши, приедем, подмогнем.

[Анна1605]

Уже трудно.Но с грошами плохо.
Делаю КС3 на 20 число месяца, как указано в договоре. КС на 2 миллиона. В июне от заказчика был аванс на миллион. в КС аванс не отражается(все равно зачесть его можно только когда будет реализация по договору). Получается у меня итого к оплате по КС 2 миллиона - 5% гарантийного удержания по договору предусмотрено.А зачем в таком случае КС-3 составляется для заказчика? ведь сумма в КС-3 не соответствует сумме задолженности заказчика перед нами.

[Анна1605]

И с гарантийным удержанием..... Проводку Дт 76 "Гарантийное удержание" Кт62,1 я должна ежемесячно делать когда КС-ки выписываю?

[Svetishe]

В Кс-3 собирается стоимость объекта итого, а не сумма задолженности, сейчас вы показываете итого на 20 число месяца. Задолженности считайте отдельным актом сверки.

[Svetishe]

И с гарантийным удержанием..... Проводку Дт 76 "Гарантийное удержание" Кт62,1 я должна ежемесячно делать когда КС-ки выписываю?

ИМХО, у вас пока никаких гарантий нет, будет реализация, будет гарантия и удержание по ней

[Анна1605]

Svetishe спасибо за помощь.

[Анна1605]

Только с Вашей помощью разобралась и на тебе......
Сегодня заказчик стал настаивать на закрытии части работ и соответственно зачете части аванса. Условия договора их при этом не волнуют похоже....
Если я закрою КС-2;КС-3 часть работ и покажу выручку чревато ли это налоговыми последствиями?
По логике налоговая должна быть рада, показываем НДС и доход, но ведь не втом периоде когда дожны

[Server56]

чревато ли это налоговыми последствиями?

В принципе нет.

[Анна1605]

Спасибо за помощь