Новые правила справки 2-НДФЛ

[Шерочка]

О, свечку поставить, может?

Вот, что я нарыла по теме.

26 декабря 2016 года вступил в силу Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633 «О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов». В связи с этим с 26 декабря 2016 года в выдаваемых работникам справках 2-НДФЛ нужно отражать новые коды. Также обновленные коды доходов и вычетов потребуется указывать в справках 2-НДФЛ за 2016 год, которые налоговые агенты будет сдавать в ИФНС в 2017 году.
Получается, что нужно за весь год поменять коды по премиям. Бред сивой кобылы в лунную ночь. Так ведь приказ от 26 декабря 2016 г. Я бы не стала трогать уже закрытый период. Если в конце декабря платили премию, тогда указать новый код. Это же трудозатраты на то, что бы заменить код во всех месяцах.

[Nikost]

26 декабря 2016 года вступил в силу

это уже известный факт

Получается, что нужно за весь год поменять коды по премиям

я бы так не сказала, на мой взгляд, если и менять, то с 26.12.2016

Если в конце декабря платили премию, тогда указать новый код

я бы так и сделала

[Аноним Москва]

Т.е. премия,начисленная 31.12.2016 и выплаченная с зп 14.01.2017 обозначается уже 2002?
И как бы ,все-таки понять,дата ее фактического получения-31.12 или 14.01...

[LenSpb]

А если поменять премию, на коэффициент трудового участия? Это будет код 2000 или 2002?

[Галина 111]

Да, хорошо бы подождать, но работники уже с начала прошлой недели ходят с просьбой дать справки 2НДФЛ для получения вычетов в налоговой.
Буду наверно давать им пока с премиями по коду 2000, но предупреждать, что возможно справка поменяется, так как пока нет точных разъяснений, как заполнять.

Тоже сижу ломаю голову, как сделать.

Я за то, чтобы вообще не менять, максимуи изменить коды премий выплаченных с 26.12.16

Либо вариант похуже проставить код дохода 2002 во всех премиях ( у нас все производственные и были по коду 2000). И перепровести эти документы начисления премий в 1с, тогда в 2 НДФЛ они встают с кодами 2002, но вот дата получения дохода в регистрах остается последним днем месяца. По моему мнению и согласно ТК - премия за производственные результаты - это оплата труда, и правильно считать датой получения дохода последний день месяца.

А уж все поправить и пересчитать НДФЛ за весь год, согласно новых дат получения дохода, и сдать корректировочные 6 НДФЛ - я совсем не за))
Еще и НДФЛ уплачен был например за январь, а надо было указывать в части НДФЛ с премий за февраль. Все равно все криво будет.

[tv06]

и с ПФР не сойдется ((( как в 17 году начислять?

[Наталья В.]

Звонила я сейчас в нашу налоговую. Сказали, что изначально мы не имели права включать премии в тот же код дохода, что и зарплату. И что 6-НДФЛ надо было заполнять, выделяя премии отдельной строкой в разделе 2. Ну и что, что они ежемесячные и т.д. Поэтому сейчас надо немедленно сдать уточненки по 6-НДФЛ, а сотрудникам выдавать правильные справки 2-НДФЛ с премиями по коду 2002.
Испугалась... 6-НДФЛ переделывать не буду, конечно. А вот справки не знаю как давать...

[Королева]

а сотрудникам выдавать правильные справки 2-НДФЛ с премиями по коду 2002.

Интересно, когда появятся официальные разъяснения? У меня уже очередь выстроилась за справками 2НДФЛ, а я внутренне не могу ни какое мнение принять.

[Наталья В.]

Интересно, когда появятся официальные разъяснения? У меня уже очередь выстроилась за справками 2НДФЛ, а я внутренне не могу ни какое мнение принять.

аналогично.

[Аноним]

На сайте ИТС в лекториях есть пояснения от начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Волкова В.Д.
Он говорит, что приказ вступил в силу с 26.12.16, поэтому отчетность должна формироваться с новыми кодами, НО если в 2ндфл окажутся старые коды, то программа тест НДФЛ примет такую справку и штрафных санкций не будет. В ближайшее время выйдет письмо по системе налоговых органов с пояснениями по этому вопросу. Приказ пришел позже, регистры велись по старым кодам, перекодировку делать в регистрах не нужно, да и не возможно. Если есть возможность сдавать в новых кодах - прекрасно, если нет, это для кто, уже предоставлял сведения 2ндфл, здесь никаких штрафных санкций не будет. Начиная с 26.12.16 регистры вести по новым кодам.

[Генук]

ответ от 1С (From: v8 [mailto:v8@1c.ru]):

Если Вы хотите видеть коды 2002 и 2003 в справке 2-НДФЛ за 2016 год, то надо будет перепровести документы, которыми начислялась эта премия, за 2016 год. Предварительно рекомендуем сделать резервную копию базы.

Но обращаем Ваше внимание, что справки 2-НДФЛ за 2016 год не обязательно формировать с новыми кодами доходов.

Приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ вступил в силу 26 декабря 2016 года, это означает, что с 26 декабря можно(!) использовать новые коды доходов и нельзя использовать исключенные коды вычетов (доходов).

При этом приказ не является прямым указанием на то, что налоговый агент должен срочно внести изменения в учетную политику в части ведения учета по НДФЛ, поскольку только НК РФ содержит обязанности налогового агента. Так, НК РФ требует от налогового агента самостоятельно классифицировать производимые им выплаты, т.е. должна или нет конкретная сумма быть учтена с кодом дохода 2002 (или 2000) определяет именно налоговый агент в своей учетной политике. Поэтому менять классификацию доходов или сведения о праве на вычеты следует с момента появления новой уч.политики, которая обычно утверждается на очередной год.

Исходя из этого, мы рекомендуем изменения в кодах доходах произвести в 2017 году и отражать в отчетах за 2017 год.

[Королева]

Исходя из этого, мы рекомендуем изменения в кодах доходах произвести в 2017 году и отражать в отчетах за 2017 год.

Супер! Спасибо, Генук,

[tv06]

Главбух №2 2017

Справки 2‑НДФЛ за 2016 год заполняйте по‑новому
С 26 декабря 2016 года действуют новые коды доходов и вычетов по НДФЛ.
Производственные премии теперь надо показывать отдельно от зарплаты с новым кодом 2002. Раньше их отражали вместе с зарплатой по коду 2000.
Для юбилейных премий за счет прибыли ввели новый код 2003. Раньше их включали в справки под кодом 4800 «Иные доходы».
Обновились все коды стандартных детских вычетов (см. таблицу ниже).
Ставьте новые коды в справках 2-НДФЛ, которые выдаете работникам за прошлый и текущий год, а также в справках, которые будете сдавать в инспекцию по итогам 2016 года.

[скл]

Арбитражным судом Северо-Западного округа в Постановлении от 23.12.2014 N А56-74147/2013 рассмотрена ситуация, когда налоговый агент выплачивал работникам разовые и ежеквартальные премии вместе с авансом. При этом НДФЛ с них налоговый агент исчислял при выплате оставшейся части заработной платы по итогам месяца, в котором выплачены суммы премий. Суд признал такие действия налогового агента правомерными. Поскольку спорные премии представляют собой с точки зрения Трудового кодекса РФ элемент оплаты труда, выплата премии в целях исчисления НДФЛ должна рассматриваться как получение дохода в виде оплаты труда. Поэтому для определения даты получения дохода в виде премий налоговый агент обоснованно применял п. 2 ст. 223 НК РФ (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.12.2014 N А56-74147/2013 (оставлено в силе Определением Верховного Суда РФ от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718)).

[Аноним]

В 1с 8.2 при заполнении 2 -НДФЛ, программа ругается на код дохода 2400 по аренде транспортных средств. Какой код верный для подачи за 2016год 2-НДФЛ.

[Наталья В.]

Пришло письмо через такском:

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ИНФОРМАЦИЯ

В Минюсте России зарегистрирован (регистрационный N 44708 от 14 декабря 2016 г.) приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов".
В кодах видов доходов и вычетов налогоплательщика уточнены наименования в части операций с производными финансовыми инструментами (коды 1532, 1533, 1535, 2641). Введены новые коды видов доходов для отдельных видов премий (2002 и 2003). Коды видов вычетов в разделе "Стандартные налоговые вычеты" дополнены новыми кодами (126 - 133). Кроме того, уточнены коды в разделе "Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации" (205 - 210).
С учетом внесенных изменений коды видов доходов и вычетов применяются при заполнении Справок о доходах физических лиц за 2016 год.

[Аноним]

Учитывая вышеизложенное если годовая премия была выплачена 28 декабря вместе с зарплатой и ндфл уплачен тоже 28 декабря, то получается в отчете за 2016 так
1. в 2-НДФЛ декабрь премия будет с кодом 2002, з/п - 2000.
2. в 6-НДФЛ будет
28.12.2016 премия
28.12.2016 ндфл с нее
29.12.2016 срок уплаты ндфл с премии
31.12.2016 з/п
28.12.2016 ндфл
29.12. 2016 срок уплаты ндфл с з/п
И ничо страшного что ндфл 28.12 был уплачен одной платежкой.