6-НДФЛ. Не понятно с разделом 2

[бух1017]

ананина,
Если положением о ЗП в вашей организации предусмотрена выплата ЗП в последний день месяца, то в случае, если он выпадает на выходной, вы вправе перенести день выплаты на последний рабочий день месяца.
Тогда это не будет нарушением ТК и не будет нарушением НК (НК РФ не имеет приоритета в юридической силе над ТК РФ в иерархии законов)
То есть
100- 31.03.18
110- 30.03.18
120- 02.04.18

Выплата ЗП ранее 30.03 - не подпадает под действие ТК и положения о зарплате, и поэтому сумма выплаты ранее 30.03.18 -не будет считаться выплатой начисленной зарплаты. Это будет аванс (пользуясь бытовым понятием).
Уплата НДФЛ в этом случае - будет считаться не удержанной из зарплаты, а - за счет собственных средств общества, и не будет считаться налогом. Перечислив ее 29.03 - она не встанет как налог. И потом - надо будет ее возвращать.

[arven]

Добрый день.
Сотруднику выплатили з/п за декабрь и отпускные за январь 29.12.17
Правильно ли заполнен раздел 2:
по зарплате за декабрь
100 31.12.17
110 29.12.17
120 30.12.17

по отпускным
100 29.12.17
110 29.12.17
120 30.12.17

И в первый раздел эти данные тоже попадают?

Заранее спасибо. Каждый раз с этим отчетом мучаюсь.

[бух1017]

по зарплате за декабрь
100 31.12.17
110 29.12.17
120 30.12.17

31.12.2017 / 29.12.2017/ 09.01.2018 (так как 30.12.17- это суббота)

по отпускным
100 29.12.17
110 29.12.17
120 30.12.17

29.12.17 / 29.12.17 / 09.01.2018

Во второй раздел эти блоки попадают в 1 кв. 2018
А в первый раздел - в годовом 2017 (020, 030, 040, 070)

[iryss16]

Еще раз про это дебильное письмо. Дозвонились до инспектора, с вопросом "чего надо то". Оказалось нужно объяснить расхождения между строками 040 и 070 Как ей ответить? У них управление требует объяснений, а ей все ясно, но мне нужно это сделать. Сослаться на ст. НК о дате дохода? О сроках з/пл? Что они выпадают на следующий отчетный период? Я что-то не понимаю.

[arven]

Здравствуйте, подскажите пожалуйста такой вопрос:
ухожу в отпуск с 01.08 по 13.08, выплачивать отпускные буду 31.07, в платежке по НДФЛ указывать месяц июль или август? И 2 раздел 6-НДФЛ выплата дохода будет указана как стр. 100 - 31.07.2017, стр. 110 31.07.2017, стр. 120 31.07.2017?
Налоги получается оплачиваю с этих отпускных в июле.

а этом примере отпускные вот так заполнили и получили одобрение.
Может мне тоже везде одну дату указать: 29.12.17 и включить во 2 раздел. Запуталась совсем. Чем больше читаю, тем хуже.

[бух1017]

00 - 31.07.2017, стр. 110 31.07.2017, стр. 120 31.07.2017?
Налоги получается оплачиваю с этих отпускных в июле.

В этом случае - 31.07.17 - это срок уплаты - последний день месяца июля, который приходится на рабочий день - понедельник.
В вашем случае - срок уплаты - последний день месяца декабря - приходится на 31.12 - выходной.
Поэтому перенос срока уплаты на первый рабочий день 09.01.18

[arven]

На смежном сайте нашла статью по зарплате за декабрь, выданной в декабре. Они не рекомендуют включать ее в раздел 2 за 2017 год.
Ссылаются на Письмо ФНС России от 24.10.2016 № БС-4-11/20126.

Объясните, пожалуйста, почему зарплату мы учитываем в декабре, а отпускные нет?

[arven]

В этом случае - 31.07.17 - это срок уплаты - последний день месяца июля, который приходится на рабочий день - понедельник.
В вашем случае - срок уплаты - последний день месяца декабря - приходится на 31.12 - выходной.
Поэтому перенос срока уплаты на первый рабочий день 09.01.18

Так они везде одну дату указали. Это же тогда не верно?

[бух1017]

очему зарплату мы учитываем в декабре, а отпускные нет?

Что значит - учитываем?
В 1 разделе - и ЗП и отпускные - в годовом за 17 год
во втором разделе - и ЗП и отпускные - в 1 кв. 18

В файле - интерактивный тренажер по разным операциям. 6-НДФЛ заполняется автоматом после ввода исходных данных по суммам и по датам выплаты
Попробуйте, может пригодится вам и поможет в понимании заполнения формы

https://yadi.sk/d/IlDhNlkR3TrMLv

[Елена_N]

Люди, а если зарплата не выплачена вовремя, но налог исчислен, надо заполнять в 6НДФЛ строку 80? В 2НДФЛ, я так поняла, надо указать сумму, не удержанную налоговым агентом.

[arven]

Что значит - учитываем?
В 1 разделе - и ЗП и отпускные - в годовом за 17 год
во втором разделе - и ЗП и отпускные - в 1 кв. 18

В файле - интерактивный тренажер по разным операциям. 6-НДФЛ заполняется автоматом после ввода исходных данных по суммам и по датам выплаты
Попробуйте, может пригодится вам и поможет в понимании заполнения формы

https://yadi.sk/d/IlDhNlkR3TrMLv

Тренажер скачала ранее, но он у меня не работает(((

Выше не правильно прочитала ваш первый ответ: почему то в голове отложилось, что з/п учитываем во 2 разделе, а отпускные нет.
Прошу прощения

Спасибо за помощь. Иногда ее так не хватает)))

[бух1017]

а если зарплата не выплачена вовремя, но налог исчислен, надо заполнять в 6НДФЛ строку 80?

Налоговая говорит - надо показывать в стр. 080. И налоговая сама будет удерживать этот долг.
Но я бы не заполняла стр. 080, если в последующие периоды я, как налоговый агент, планирую удержать налог самостоятельно.
Ошибки в этом нет.

[бух1017]

но он у меня не работает(((

файл- в Эксель16.
Печально, что не работает.
Если есть необходимость - могу отправить в личку.

[saigak]

Налоговая говорит - надо показывать в стр. 080. И налоговая сама будет удерживать этот долг.

где говорит? и с чего она буждет удерживать? дохода то не было....
я больше склоняюсь к неуказыванию в 2ндфл не полученного дохода на дату справки...и к уточненке при выплате.

[Елена_N]

saigak, а как это можно сделать? Мы же должны показать начисленную зарплату. Взносы ведь с нее уплачивались.
бух1017, мне вот тоже кажется, что не надо заполнять, но ведь тогда будет расхождение между формами...

[saigak]

saigak, Мы же должны показать начисленную зарплату. Взносы ведь с нее уплачивались.

И что? У взносов и НДФЛ разные моменты включения в налогооблагаемую базу

[Nikost]

И налоговая сама будет удерживать этот долг

какой долг? откуда? работники не получали денег, т.е. дохода, но при этом задолжали бюджету НДФЛ??? Нонсенс! И, главное, как обрадуются сотрудники! Начисленная зарплата не значит выплаченная, а раз нет выплаты, то неоткуда и налог удерживать.

Елена_N, я в данном случае вижу два возможных варианта:
1. как предложила saigak;
2. показать в 2-НДФЛ всю начисленную з/п и исчисленный с нее НДФЛ, а удержанный не заполнять + приложить к справкам пояснительное письмо о том, что з/п начислялась, но не выплачивалась: мы по одному клиенту в прошлом году именно так и сделали, все приняли без проблем, к сотрудникам с уплатой налога никто не приставал.

и в 6-НДФЛ не надо заполнять строку 80

будет расхождение между формами

какие расхождения?

[Елена_N]

Nikost, 1 вариант не подходит, т.к. по правилам заполнения дата получения дохода (п.2 ст.223 НК)- последний день месяца(ПИСЬМО МИНФИНА от 2 марта 2015 г. N БС-4-11/3283). А вот вариант с письмом - попробуем. Спасибо!!

[Елена_N]

Nikost, А в письме надо указывать суммы задолженности по з/пл по каждому сотруднику? У нас несколько человек таких.

[Fraxine]

Добрый день. Что-то я затупила . Декабрьскую з/п, выданную 29.12.2017 я перенесла в отчет за 1 кв. 2018 г, т.к. по 120 строке дата 09.01.2018. Вопрос по разделу 1-в строке 040 мы ставим сумму исчисленного НДФЛ за период 01.01.2018-31.03.2018, а в строке 070 сумму удержанного налога в этот же период. А данные по декабрю ставим только в раздел 2 и больше нигде эти суммы не фигурируют. Так?

[бух1017]

данные по декабрю ставим только в раздел 2 и больше нигде эти суммы не фигурируют.

да, так

[Fraxine]

да, так

фууух, слава богу.
бух1017, спасибо, а то я сижу отчеты делаю и вдруг меня "озарило"-а не напутала ли я чего

[Елена_N]

бух1017, ой!... А я в строке 70 показывала весь удержанный НДФЛ за год, включая декабрь прошлого года... Не надо было? А что, тогда получается, что этот НДФЛ вообще не попадает в стр. удержанного? Разве стр. 70 не равна сумме строк 140 раздела 1?

[Елена_N]

Статья из "Главной книги":
"А как на Расчет 6-НДФЛ за следующий год повлияет сумма НДФЛ с декабрьской зарплаты прошлого года, если она выплачена уже в следующем году? Строка 040 на сумму такого налога окажется меньше строки 070.

Поясним сказанное на примере. НДФЛ с декабрьской зарплаты 2016 года, выплаченной в январе 2017 года, составил 156 219 рублей, а НДФЛ с сентябрьской зарплаты, выплаченной в октябре 2017 года, составил 118 206 рублей. Если общая сумма исчисленного налога за 9 месяцев 2017 года составила 1 410 309 рублей, то по строке 040 Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года будет отражена сумма 1 410 309 рублей, а по строке 070 - сумма в размере 1 448 322 рубля (1 410 309 + 156 219 – 118 206)."

Т.е. получается, что декабрьскую выплату надо включать в стр.70

[Nikost]

декабрьскую выплату надо включать в стр.70

не всегда. Заполнение стр.070 зависит от того, когда была выплата дохода, а значит, и был удержан НДФЛ за декабрь. Так что если выплата была в декабре 2017, то стр.070 заполняете в годовом 6-НДФЛ за 2017 г., если же з/п за декабрь перечислили в январе 2018, то стр.070 заполняете в 6-НДФЛ за 1-й кв-л 2018 г.
А раздел 2, по мнению, налоговиков, заполняется по крайней дате уплаты налога, т.е. по стр.120: если крайний срок уплаты НДФЛ приходится на декабрь 2017, то р.2 заполняете в годовом 6-НДФЛ за 2017 г., а если - на 09.01.2018, то, соответственно, в 6-НДФЛ за 1-й кв-л 2018 г.

Разве стр. 70 не равна сумме строк 140 раздела 1?

нет и еще раз нет! откуда Вы это взяли??? такого равенства не существует, посмотрите уже контрольные соотношения, которые должны соблюдаться: нет там такого.

[бух1017]

получается, что декабрьскую выплату надо включать в стр.70

В таких случаях, когда есть сомнения - надо или не надо включать в строку 070 декабрьскую ЗП, я пользуюсь тренировочным модулем 6-НДФЛ.
Заводишь дату выдачи - в декабре - на выходе в 6-НДФЛ- получаешь одну картину.
Заводишь дату выдачи декабрьской ЗП в январе - в 6-НДФЛ получаешь другую картину.
https://yadi.sk/d/P06A9yf03TxCtj
От руки - вводить данные только в цветные ячейки.
В ячейки, где стоят формулы, ничего вводить не надо.
Я могу лист защитить от несанкционированного ввода данных, то тогда макрос "очистить данные" на этом листе не работает.

[Fraxine]

Так что если выплата была в декабре 2017, то стр.070 заполняете в годовом 6-НДФЛ за 2017 г., если же з/п за декабрь перечислили в январе 2018, то стр.070 заполняете в 6-НДФЛ за 1-й кв-л 2018 г.
А раздел 2, по мнению, налоговиков, заполняется по крайней дате уплаты налога, т.е. по стр.120: если крайний срок уплаты НДФЛ приходится на декабрь 2017, то р.2 заполняете в годовом 6-НДФЛ за 2017 г., а если - на 09.01.2018, то, соответственно, в 6-НДФЛ за 1-й кв-л 2018 г.

вот я по этому же принципу делала годовые и сейчас квартальные отчеты: з/п выплачена 29.12.17-в разделе 1 040=070 (т.к. з/п за декабрь 2016 г. была выплачена в декабре 2016), а вот в разделе 2 из годового отчета декабрь я убрала и ставлю его в разделе 2 отчета за 1 квартал.
Ну и в этом году выплату зарплаты я перенесла на 10 число, надеюсь со всеми переносами 10.01.2019 будет все же рабочим днем
У меня сейчас другая проблема-когда отправлять отчеты-в апреле или 1 мая, у меня поотчетная тарификация по периодам и как раз с мая новый период начинается.

[ZZZhanna]

у меня поотчетная тарификация по периодам

зависит от даты отправки и не зависит от того, ЗА какой период этот отчет?

[Fraxine]

зависит от даты отправки и не зависит от того, ЗА какой период этот отчет?

ага. С 01.02.18 по 30.04.2018 по 00:00. Вот РСВ так сдавать страшновато-хотелось бы запас по времени оставлять на случай каких-то косяков, а в 6-НДФЛ нет же никаких ИНН/СНИЛСов.

[ZZZhanna]

ага

ну дык себя любимую не надо обижать ))) Я так понимаю, раз 30 выходной, срок переносится на 03.05.