Помогите! Резерв по сомнительным долгам - это что, уменьшение прибыли за квартал???

[232RMO]

ZloiBuhgalter, простите, но тема не о финансовом состоянии моей организации, Вас оно тревожить не должно.
Солнышко 2006, вот тема
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=402273
там подробно написано о создании резерва

[232RMO]

10% от 0 = 0 вам легче, нет выручки, нет резерва

да, но это в НУ а в БУ получается все равно надо создавать... не пойму никак...

[ZloiBuhgalter]

> не о финансовом состоянии моей организации

Да, но следует помнить правило:

..........
3. Основными задачами бухгалтерского учета являются:

формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности;
обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;
предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
......................
(ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 21.11.96 N 129-ФЗ "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ")

[Лелица]

Добрый день, Подскажите, плз,а если в 1 квартале 2011 года выручки нет, а долги на 01.01.11 (дебиторка) имеются. И просроченные в .ч. Так создавать мне резерв по сомнительным долгам или нет? Ведь сумма создаваемого резерва не должна превышать 10% от выручки...

[232RMO]

ZloiBuhgalter, я с Вами совершенно согласна!

[ZloiBuhgalter]

ZloiBuhgalter, я с Вами совершенно согласна!

Я рад.

Только никак не пойму тогда за каким

Тут не знаешь куда убытки деть,

если они есть?

[232RMO]

Вот у меня висит дебиторка с прошлого года, но я точно знаю, что она вот-вот будет погашена. Так что, она для меня сомнительная или нет?

[_YA_]

Ведь сумма создаваемого резерва не должна превышать 10% от выручки...

это для НУ. А для БУ критерии отнесения задолженности к сомнительной не написаны.

[Денис В.]

А я вот что-то при буквальном прочтении не догнал:

Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва по сомнительным долгам или этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

В мае 2011 года должны были погасить дебиторку, не погасили. По-хорошему - уже основание для создания резерва. Создали. предположим на 100%.
Контрагент совсем охреневший, не платит. Наступил 31.12.2012 года. Исковая давность не истекла, "схлопнуть" дебиторку и резерв вроде как рано, то есть резерв не использован. По букве 34Н его нужно восстановить... но долг то не стал лучше, он будет висеть до мая 2014 года.. и только потом спишется..
Потому как "использование резерва" - это списание того же актива за счет этого резерва.
Заново резерв создавать? )

[ZloiBuhgalter]

Денис В., вот вы пришли, и очень хорошо подметили "российские нестыковки". Но только бухам от этого не легче.

[232RMO]

Я рад.

Только никак не пойму тогда за каким



если они есть?

Так ведь, я не написала, что я подтасовываю данные в отчетности или совершаю какие-то махинации , чтобы показать в отчетности прибыль. У нас все как есть!
Просто по итогам квартала, образовался убыток и это логично, поскольку реализации не было-не успели привезти товар, а расходы были (з/п, офис и т.п), и мне не хочется создавать резерв, потому что убыток сразу станет огромный, тем более, что долг будет закрыт на днях... а руководству как всегда хочется лизинги и кредиты с овердрафтами получать... вот и думаю, что делать...

[Солнышко 2006]

Уважаемые клерки, кто уже разобрался в резервах, помогите мне пожалуйста.
У меня малое предприятие, осно, ко всему прочему за 1 квартал убыток, но дебиторка большая. К чему я про малое предрприятие, в пбу 8/2010 написано, что его малые предприятия могут не применять, т.е резервы например под отпуска малым предприятия можно не создавать.
А резерв по сомнительным долгам с 2011 г обязателен, даде МП, правильно?
Теперь по резерву т.к дебиторка у меня много больше 10% от выручки за 1 квартал, я беру 10% от выручки за 1 квартал и формирую резерв по сомнительным долгам. эту сумму в декларации по налогу на прибыль добавить в строчку 200 Прил 2 к листу 02 "Внереализационные расходы"? без всяких расшифровок в других листах? А в форме 2 это прочие расходы?
Или в БУ нет лимита в 10% от выручки? и туда вся сумма задолженности должна попасть?

[232RMO]

Я так поняла, что в БУ лимита нет, про него нигде не написано..

[Денис В.]

Денис В., вот вы пришли, и очень хорошо подметили "российские нестыковки". Но только бухам от этого не легче.

решил вопрос с резервами отодвинуть на конец года - бухгалтерия будт создавать резервы по результатам инвентаризации
До этого времени подумаем.
На самом деле, я вопрос задал - кто как думает?
Лично я допускаю, что в 34Н "неиспользованный резерв" - следует читать как "резерв, созданный под погашенные долги"
Иначе полная хрень получится..

в БУ лимита нет

верно.

[ZloiBuhgalter]

> Иначе полная хрень получится..

Во-во. У меня 2 знакомых главбуха тоже так думают.

Я им вашу идею подскажу.

[232RMO]

Читаю-читаю п. 70 и думаю вот о чем, что в НК четко установлены критерии и сроки для признания дебиторки сомнительной и создания резерва, а в БУ-то ничего такого нет, получается можно все эти моменты прописать в учетной политике, а в п. 3 ст. 266 3. говорится о том, Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Вправе, но не обязан!
Значит я могу в целях налога на прибыль резерв этот не создавать, а в УП прописать сроки побольше для признания задолженности сомнительной (думаю, около полугода меня вполне устроит) и все!!! и не надо мне резерва!
Скажите мне, я правильно рассуждаю? А то как-то очень просто все у меня получилось...

[ZloiBuhgalter]

232RMO, ты не всё читаешь.

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.

[232RMO]

Так у нас в договоре сроки толком не прописаны... точнее у нас там предоплата стоит....
Что, получается, провалилась моя идея....

[Elen.ka]

232RMO, а если почитать новую редакцию п.70?

[ZloiBuhgalter]

Elen.ka:

70. Организация создает резервы сомнительных долгов в случае признания дебиторской задолженности сомнительной с отнесением сумм резервов на финансовые результаты организации.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н)

Сомнительной считается дебиторская задолженность организации, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 186н)

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

Если до конца отчетного года, следующего за годом создания резерва сомнительных долгов, этот резерв в какой-либо части не будет использован, то неизрасходованные суммы присоединяются при составлении бухгалтерского баланса на конец отчетного года к финансовым результатам.

Всё.

Если вы можете новую редакцию найти, пожалуйста.

[Elen.ka]

ZloiBuhgalter, правильно.

а в п. 3 ст. 266 3. говорится о том, Налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. Вправе, но не обязан!

так вот создает он или вправе?

[_YA_]

Ну а как тогда понимать пункт

Величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично.

т.е. задолженность признается сомнительной в связи с

....не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки...

но резерв не создается, т.к. финансовое состояние должника позволяет судить об этой задолженности не как о сомнительной.

Так?

[ZloiBuhgalter]

Elen.ka, не смешивайте понятия БУХГАЛТЕРСКОГО и НАЛОГОВОГО учёта.

[232RMO]

Решила, буду договариваться, чтоб условия оплаты в договоре поменяли... И никаких резервов!

[Денис В.]

232RMO, если срок в договоре не определен, то нужно руководствоваться "разумным" сроком. Практика, в том числе судебная, его обычно "пользует" в пределах от недели до месяца..

[Юлия1603]

подскажите выручку брать с НДС чтоб исчислить 10% ???

[232RMO]

Договорились, оплата в течение года после получения товара.

подскажите выручку брать с НДС чтоб исчислить 10% ???

Считаю, что без ндс

[Солнышко 2006]

Вопрос - в БУ резерв по сомн долгам - это обязанность и верхняя граница не ограничена и сроки не оговорены, в НУ - право выбора, лимит 10% от выручки и ограничение 45 и 90 дней. Правильно? т.е можно в НУ резерв не создавать? Можно ли будет как раньше, в последствии в НУ списать безнадежную кредиторскую задолженность через 3 года без резерва? Или не стоит?

[Денис В.]

т.е можно в НУ резерв не создавать?

вы верно сами сказали - в НУ это право а не обязанность.
По истечении срока ИД спишете. Лучше предварительно осуществить или имитировать претензионную работу.

[Аноним]

Подскажите дебиторская задолженность это только 62 счет? если нам например не отгрузили товар, а мы его оплатили это не дебиторская задолженность?

Не ругайте сильно за такие вопросы((

Очень жду ответ