Субсидии центра занятости, как платить налог!

[Илья Башкортостан]

В июле получили субсидии центра занятости 58800 руб. на себя и 117600 руб. за создание двух рабочих мест. Итого 176400.
По итогам года получили следующую раскладку:
доход (вместе с субсидиями) 242000 руб.
расходы (вмести с субсидиями) 237000 руб.
т.е. налогооблагаемый доход 5000 руб. и налог для уплаты 5000*0,15 = 750 руб.
Вопрос в слудующем: минимальный налог мы счатаем с дохода (вместе с субсидиями), т.е. 242000*0,01=2420 руб., или дохода (без субсидий), тогда 242000-176400=65600*0,01=656 руб. ???
Если считаем с дохода (вместе с субсидиями), тогда надо заплатить минимальный налог в размере 2420 руб.
Если считаем без субсидий, тогда платим усн, т.е. 750 руб. (т.к.750 больше 656)

Уважаемые бухгалтеры, поделитесь соображениями? Спасибо

[Над.К]

минимальный налог мы счатаем с дохода (вместе с субсидиями), т.е. 242000*0,01=2420 руб

Да. Так считает Минфин. Поспорить сложно, потому что в НК нет зацепки

[Илья Башкортостан]

Упрощенсы с объектом налогооблажения ДОХОДЫ имеют преимущественной положение, т.к. они при составлении декларации не включают сумму полученных субсидий, а отражают только в КУДИР. В принципе для них нет понятия минимального налога!
Надо было выбирать объект налогооблажения доходы! и проблем было бы меньше...

[Над.К]

Илья Башкортостан, ничего, что Вы бы заплатили налога при УСН 6% больше )) У Вас ведь еще доходы были. Вот и посчитайте от них 6%

[Елена Дол.]

Илья Башкортостан, ничего, что Вы бы заплатили налога при УСН 6% больше )) У Вас ведь еще доходы были. Вот и посчитайте от них 6%

Добрый день!
У меня аналогичная ситуация: ИП на УСН 6% получает субсидию 58800,
Доходов больше нет. Правильно ли считаю
58800*6%=3528
Уменьшаем на сумму взносов (Зарегистрирован 01.10.11, за 3 месяца взносы = 3750) 3528-3528/2=1764 нужно заплатить в бюджет

Расходы на оплату ТМЦ предоставляю только центру занятости.

[Над.К]

Неправильно считаете. Судсидия не облагается налогом, если Вы её потратили на то, на что Вам её дали

[Елена Дол.]

Неправильно считаете. Судсидия не облагается налогом, если Вы её потратили на то, на что Вам её дали

Спасибо.
А подскажите пожалуйста тогда, как правильно заполнить декларацию по УСН

[Над.К]

Прочерки везде поставить

Учитывая особый порядок учета указанных выплат, налогоплательщики, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, указанную сумму (58 800 руб.) в строке 210 разд. II налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не отражают.

из письма ФНС РФ от 30.09.2011 N ЕД-3-3/3235@

[Елена Дол.]

Спасибо большое

[--TS--]

Здравствуйте. ИП, ЕСХН. Получала субсидию 58800 от ЦЗН. Указала эту сумму в декларации и в доходах и в расходах. Налоговая выслала письмо с требованием предоставления пояснений:
"В связи с проводимыми контрольными мероприятиями по вопросу правомерности применения организацией в соответствии со ст. 346.2 НК РФ единого сельхозналога необходимо предоставить копию книги учета доходов и расходов за 2011 г.; расчет доли доходов от реализации сельхоз продукции в общей сумме доходов от реализации продукции (выполнения работ, оказании услуг) с подтверждением Раздела 3 формы № 6-АПК".

Ситуация такая. Если считать доход субсидия+выручка от реализации сельхоз продукции, то выручка получается менее 70%. Но разве нужно здесь учитывать доход ввиде субсидии, ведь он не является доходом от реализации продукции (работ, услуг)? В налогом кодексе написано "...при условии, если в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг)...". Правомерно ли я применила ЕСХН?

По форме № 6-АПК. Нашла ее. Вырезала раздел третий. Правильно ли его заполняю?
III. Расшифровка показателей формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках"
Выручка от продажи сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки - указываю выручку от продаж сельхозпродукции
Себестоимость проданной сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки - указываю все расходы, какие есть
Прочие доходы: Субсидии из бюджетов всех уровней - указываю размер субсидии
Справочно: Доля дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию переработки, к общему доходу от реализации товаров, работ, услуг (%) - ??? какой процент будет правильным: 100 или менее ???

Как правильно понять второе требование налоговой, а именно "расчет доли доходов с подтверждением раздела 3 формы № 6-АПК"? Достаточно им предоставить этот третий раздел и все? И как его подтвердить?

[Над.К]

Ну вообще-то 6-АПК Вы не обязаны заполнять, это форма для организаций. Просто составьте простую табличку, где напишите вид доходов, как сейчас и написали
Но заполнили Вы верно
100% у Вас доля. Потому что субсидия внереализационный доход, он не считается в доле

[--TS--]

Над.К, Благодарю! Вы чудо!

[Аноним]

Согласна с Вами, что субсидия является внереализационным доходом, но сегодня при телефонной консультации со специалистом ФНС было сказано, что 58800 руб. должны составлять не более 30% дохода... От шока не смогла сразу возразить, но почитав форум, убеждаюсь в том, что она не права. К какому виду расхода (пункт) ст.250 можно отнести субсидию?

[Над.К]

Ни к какому. По сути это вообще необлагаемый доход Полученный не от реализации работ, товаров, услуг

[Иришулька]

Субсидия от центра занятости поступила в декабре 2010г. - 300 000 рублей. В декабре же было потрачено 200 000 руб., а 100 000 руб. потрачено в 2011 г. На какой счет поступают эти деньги и как правильно отразить в КУДиР?

[Над.К]

Организация? По счетом имеется ввиду план счетов?

[Иришулька]

Над.К,
УСН 15% . Да

[Над.К]

А что это за субсидия? Как называется?

[Иришулька]

На организацию дополнительных рабочих мест

[Над.К]

http://www.klerk.ru/doc/194696/
п.2.

[PhotoMagic]

Подскажите, пожалуйста: я ИП на ЕНВД (услуги населению), получил субсидию от ЦЗН в августе 2011 г. 58800 руб. Все потратил в том же году на оборудование и расходные материалы. Так вот, такой вопрос: какие налоги надо платить (и надо ли) и когда? В налоговой сказали, что надо сдать декларацию по УСН, 58800 (доходы) минус 58800 (расходы) равно нулю (налог-ноль). Так ли это? А если вобще не отчитываться, как в налоговой узнают о субсидии (нигде ее не указывал)?

[Над.К]

В налоговой сказали, что надо сдать декларацию по УСН, 58800 (доходы) минус 58800 (расходы) равно нулю (налог-ноль).

А ИП подавал заявление на УСН при регистрации?

А если вобще не отчитываться, как в налоговой узнают о субсидии (нигде ее не указывал)?

Они данные получат из ЦЗН. Думаете Вы один такой желающий скрыться от налогов? ))

[PhotoMagic]

[QUOTE=Над.К;53680814]А ИП подавал заявление на УСН при регистрации?

Мой вид деятельности автоматом попадает на ЕНВД. Но я не знал этого и писал заявление на УСН. Честно говоря, даже не знаю, у меня только ЕНВД, или и то и другое (хотя УСН не может быть по определению). Так все таки надо платить налог или нет? В одних источниках- 13%, в других- не надо (и в налоговой так на консультации сказали).

[Над.К]

Но я не знал этого и писал заявление на УСН.

Очень хорошо, что писали. А какая УСН-то?
Одного ЕНВД не бывает.

[PhotoMagic]

УСН - 6% (вроде бы). А почему не бывает одного ЕНВД?

[PhotoMagic]

А какая УСН-то?
Одного ЕНВД не бывает.

УСН - 6% (вроде бы). А почему не бывает одного ЕНВД?

[Над.К]

Ну потому что это налог на определенный вид ведущейся деятельности при определенных условиях. А в целом налогоплательщик все равно на ОСНО, УСН или ЕСХН
Вот Вам сейчас УСН и пригодится. Вообще-то, если у Вас УСН 6%, то декларация должна быть просто пустая, поскольку расходы при УСН 6% не учитываются
Как написать все это в книге ДиР написано тут, в пункте 2

[PhotoMagic]

Так у меня и есть определенный вид деятельности (фотоуслуги населению). И если бы не субсидия, я бы подавал только декларации ЕНВД и платил бы его же поквартально (и никаких ОСНО, УСН и ЕСХН). Никакой книги ДиР у меня нет и не требуется. Я использую БСО и их только и учитываю.

[Над.К]

Так у меня и есть определенный вид деятельности (фотоуслуги населению).

Еще раз- - это налог на определенный вид деятельности. А в целом у Вас УСН. Вот окажете услуги в Москве, тут же узнаете, что в Москве ЕНВД по Вашим услугам нет Или окажете услуги организации. Или получите любой другой предпринимательский доход не от деятельности по ЕНВД.

я бы подавал только декларации ЕНВД

Это было бы неправильно. Но некоторые налоговые устраивает отсутствие лишней макулатуры. Одноко согласно букве НК Вы обязаны сдавать нулевку по УСН.

Никакой книги ДиР у меня нет и не требуется.

Требуется в случае появления доходов и расходов по УСН, вот они у Вас и появились. А причем тут БСО, вообще непонятно.

[PhotoMagic]

Насчет Москвы-понятно, насчет услуги организации-понятно. Непонятно только насчет субсидии -платить налог надо или нет? И если это доход, то ведь не от предпринимательской деятельности?! Скорее, это НДФЛ. Следовательно, 13%. Или я чего-то еще не понял? А если это доход от предпринимательской деятельности, то получаем 58800 (доход), 58800 (расход) и налог - ноль?