ИП УСН 6% - ПФР в 2013 году (Уменьшение налога)

[ЮрийТ]

если часть налогов пенс за 2013 год уплачены в январе 2014 года, на них можно уменьшить налог?
Можно.
налог уменьшать в 1 кв, 2014 года?
Да.

Хотелось не много уточнить по данному вопросу, а именно формулировку в НК. Согласно "ст. НК 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога"

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
....
При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

(п. 3.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))
http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_11.html
КонсультантПлюс, 1992-2014

В ней фраза
...
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование .... уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
...

Вопрос сумма уплаченной задолженности в ПФР за 2013г в 1кв.2014г. может ли относиться к исчисленной сумме данного налогового периода?

[Крысавица]

Вопрос сумма уплаченной задолженности в ПФР за 2013г в 1кв.2014г. может ли относиться к исчисленной сумме данного налогового периода?

Уплаченная задолженность по страх.взносам уменьшает налог (авансовые платежи по налогу) за период фактической уплаты оных.
http://www.klerk.ru/buh/news/352331/

[irafat]

уплаченных ( в пределах исчисленных сумм )

Непонятная фраза (в пределах исчисленных сумм) - что это значит?
Какие пределы нельзя превышать, что такое здесь " исчисленные суммы"?

[echinaceabel]

Значит, что оплата наперед - не уменьшает.

[Крысавица]

Непонятная фраза ( в пределах исчисленных сумм ) - что это значит?
Какие пределы нельзя превышать, что такое здесь " исчисленные суммы"?

"исчисленный"="начисленный"
Не начислили, то бишь переплатили, страх. взносы - на них налог уменьшить нельзя.

[ЮрийТ]

Уплаченная задолженность по страх.взносам уменьшает налог (авансовые платежи по налогу) за период фактической уплаты оных.
http://www.klerk.ru/buh/news/352331/

Я думал что-то еще есть. И как всегда дописка в данном письме:

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом.

[Над.К]

Ну так дописка соответствует действительности.

[ЮрийТ]

Ну так дописка соответствует действительности.

Имеем, что у налогового органа может быть свое мнение по данным трактовкам, которое может отличается от того что содержится в письме.

[Над.К]

Данное письмо ответ на частный запрос. И потому пользоваться им по сути может только тот, кто вопрос задавал. Т.е. в случае разборок с налоговой они могут использовать это письмо
Остальные просто принимают к сведению мнение Минфина. Или не принимают

[Sladik]

Добрый вечер! ИП на УСН 6% хочет зачесть земельный налог здания, которое находится в собственности. Каким образом это можно сделать? Я с этим не сталкивалась?

[Storn]

ни каким

[Над.К]

хочет зачесть земельный налог здания,

Куда зачесть?

[Sladik]

Если бы я знала, как и куда зачесть. ИП был в налоговой, ему сказали что скоро ему пришлют земельный налог за его недвижимость (земля и здание на ней в собственности), и чтобы его не платить ему нужно что-то сдать (как меня он спросил и рассказал, так я и пишу). По мне - бред. Я просто на всякий случай советуюсь, мало ли я этого не знаю

[Над.К]

Речь о том, что ИП должен сдавать сам декларацию по земельному налогу и уплачивать налог. Если земля предназначена для использования в предпринимательской деятельности или используется в этой деятельности
Т.е. он не должен платить налог по извещениям из налоговой. Вот о том, что ИП использует землю в предпринимательской деятельности и надо известить налоговую, чтобы они не расчитывали ему налог как обычному физлицу

[Sladik]

Да, ИП использует землю и здание для предпринимательской деятельности. Подскажите. пожалуйста, по какой форме ему нужно сдавать эту декларацию? И нужно ли в книге доходов указывать эту землю и здание?

[Над.К]

По обычной форме, она как-то для организация и для ИП одинакова

И нужно ли в книге доходов указывать эту землю и здание?

В каком месте и в каком качестве?

[Sladik]

Добрый день, возвращаюсь к вчерашнему вопросу: 1) срок подачи декларации по земельному налогу до 1 февраля (соответственно уже штраф и пени), тогда наверно его можно уплатить как физлицу и всё.
2) Если я правильно понимаю, сумму земельного налога можно учесть в расходах только при УСН Доходы- расходы?
3) Теперь по налогу на имущество: у ИП есть здание в собственности, он как физлицо обязан уплатить налог на имущество, но это здание используется в предпринимательской деятельности, следовательно, нужно подать какие-то документы чтобы это доказать. Какие? и не платить налог на имущество, т.к. при УСН он не платится.
4) Нужно ли указывать это здание в книге доходов и расходов в "II.Расчет расходов на приобретение основных средств"? К сожалению с этим еще не сталкивалась, поэтому не знаю.

[Storn]

1. нет, если используется в предпринимательской деятельности - значит и декларация и платить как предприниматель

[Над.К]

2. Ну при ОСНО тоже можно. А при УСН 6% и ЕНВД просто расходов нет вовсе
3. В налоговой своей спросите. Но точно нужны документы, доказывающие использование имущества в предпринимательской деятельности
4. ИП покупал это здание после того, как стал ИП? И он хочет поставить его в расходы?

[irafat]

У ИП (УСН) ведь его собственная квартира (дом) используется в предпринимательской деятельности?
Значит, налог на имущество (за эту квартиру, дом) он может не платить?

[Sladik]

У ИП (УСН) ведь его собственная квартира (дом) используется в предпринимательской деятельности?
Значит, налог на имущество (за эту квартиру, дом) он может не платить?

Здесь конкретно имеется ввиду здание, которое стоит на земле - всё в собственности, используется как склад для хранения товара

[Над.К]

Значит, налог на имущество (за эту квартиру, дом) он может не платить?

Да щазз Вообще-то квартиры предназначены для проживания в первую очередь.

[Sladik]

2. Ну при ОСНО тоже можно. А при УСН 6% и ЕНВД просто расходов нет вовсе
3. В налоговой своей спросите. Но точно нужны документы, доказывающие использование имущества в предпринимательской деятельности
4. ИП покупал это здание после того, как стал ИП? И он хочет поставить его в расходы?

ИП хочет только не платить налог на имущество, как я его понимаю, т.к. земельный налог он по-любому должен платить, здание покупал, когда уже был ИП, но УСН у него только с 2013 года. Поэтому и вопрос, нужно ли отражать в книге доходов или нет. Если отражать не нужно и будет достаточно написать заявление в налоговую, чтобы не платить налог на имущество, то тогда отлично. пусть занимается

[irafat]

Да щазз Вообще-то квартиры предназначены для проживания в первую очередь.

А если все-таки у ИП нет другого помещения. И он дома делает вещи, которые продает. Он же не обязан иметь специальное помещение для занятия предпринимательской деятельностью.

[Над.К]

Sladik, отражение ОС у ИП это право, а не обязанность. Это его личное имущество.
И отажается в книге не имущество, а расходы на приобретение. По правилам п.3 ст.346.16 НК

[Над.К]

И он дома делает вещи, которые продает.

Это его проблемы. ИМущество не используется только в предпринимательской деятельности, поэтому никто от налога на имущество его не освободит
Кстати, производство в жилых помещениях вообще запрещено

[Sladik]

Sladik, отражение ОС у ИП это право, а не обязанность. Это его личное имущество.
И отажается в книге не имущество, а расходы на приобретение. По правилам п.3 ст.346.16 НК

Я не так выразилась, если он не хочет показывать расходы на приобретение, то это его право и всё. Главное, я понимаю, ему разобраться с доказательством использования здания в предпринимательской деятельности и всё. Больше ничего делать не нужно дополнительно, я про отчеты?

[irafat]

ИМущество не используется только в предпринимательской деятельности

Значит, в предпринимательской деятельности все-таки используется? Не вполне, но все-таки...

Кстати, производство в жилых помещениях вообще запрещено

Но управленческая деятельность не запрещена?! Управление деятельностью ИП.

[Zimushka]

Здравствуйте.

Снова я сомневаюсь в правильности своего понимания них законов...
Заполняю декларацию по строкам

30 - 0
40 - 0
50 - 0
210 - 3302
280 - ?
пенсионных заплатила 8916 рублей. я ИП, и пока в декрете с апреля решила не работать, в общем-то с января уже и не работаю, но случился у меня вот такой доход 3302 рубля, по расчетному счету прошел. сумму пенсионных мне рассчитали в ПФ с учетом "выхода в декрет" и этого дохода уже после родов.
У меня вопрос со строкой 280, какую сумму мне поставить туда? работников у меня нет. могу я уменьшить на пенсионные?

[Над.К]

Главное, я понимаю, ему разобраться с доказательством использования здания в предпринимательской деятельности и всё.

да

Значит, в предпринимательской деятельности все-таки используется? Не вполне, но все-таки.

И что? Права на неуплату налога это не дает. Прежде всего, жилье предназначено для проживания? Хотите сходить в суд с этим вопросом? Флаг в руки Но суд Вы проиграете.

Управление деятельностью ИП.

Это и есть предпринимательская деятельность