Когда соберете полный пакет в срок, тогда заполните Раздел 4 декларации (в том квартале, когда будет получен последний недостающий документ).Сообщение от DERS
 |
Когда соберете полный пакет в срок, тогда заполните Раздел 4 декларации (в том квартале, когда будет получен последний недостающий документ).
Это (может быть) применимо только к 2015. У них нет данных за 14 - 13 - 12.
Best regards, Михаил
Позвонили в свою налоговую (СПб), сказали, что сейчас работает только проверка в рамках одного квартала, т.е. если мы покажем сч\ф за март в апреле, будет требование...
http://www.nalog.ru/rn56/taxation/taxes/nds/nds15/#t_13 - видеоинтервью Сатина Д. С. на сайте налоговой. На 8-10 минуте интервью он утверждает что программа нащупывает и за рамками отчетного периода.
Вот и отлично, значит стыковать "старые" вычеты им будет не с чем. Кстати, и об этом Сатин упоминает на сайте ФНС.
1) Верно ли утверждение, что счет-фактуру (от продавца) прошлого периода вносим в общем обычном порядке нумерации и др. внесения записей в книгу покупок более позднего периода по по времени принятия на учет соотв. товаров, (работ, услуг), исходя из п. 1.1 ст. 172 НК РФ и без доп. листов и корректировок декларации, с предъявлением НДС к вычету – «3 года»? Если нет, то почему? Ранее в #1680 – «можете спокойно отражать ваш вычет во 2-м, и в любом следующем квартале в пределах трех лет», но не говорится о наличии / отсутствии особенностей самого отражения. И как согласуется с НК РФ (см. извлечение внизу настоящего поста) «и в любом следующем квартале» из #1680. Информация mvf (#1682 про 2015) принята к сведению – спасибо.
2) Правильно ли будет поступить так же (без доп. листов и корректировки декларации) в случае «забытого» счета фактуры прошлого периода (с оприходованными в нем товарами …), своевременно не отраженному в книге покупок и декларации? Вроде бы эту ситуацию не затрагивают (по крайней мере в явном виде) ни Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, ни просмотренные разъяснительные письма (в т.ч. от ФНС № ЕД-4-15/5752 от 07.04.2014, № ГД-4-3/22685@)? И на каком нормативном основании так или как-то иначе?
Пока найдены лишь документы по вопросам корректировок – исправлений показателей счетов фактур (включая случаи их замены).
Пояснение к вопросам:
«При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.» (Из п 1.1 ст. 172, НК РФ)
Последний раз редактировалось Bucom; 05.06.2015 в 16:36.
Извините данную настойчивость, но вопросы предыдущего #1686 остаются актуальными.
Закрывает ли 2-ой абзац п. 1.1 ст. 172 НК РФ (процитированный в конце предыдущего #1686) покупателю товаров и услуг возможность произвести в течение 3-х лет вычет по «забытому» счету – фактуре в последующих периодах, если их оприходование и получение счета – фактуры состоялось в уже прошедшем периоде?
Письма МФ РФ от 09.04.2015 № 03-07-11/20290 и № 03-07-11/20293, похоже, не аргументы, тем более, что там «Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.»
Да.
Нет.
Там написано, что
а воспользоваться или нет этим правом -ваше решение, зависящее от конкретной ситуации.
Не воспользоваться правом на вычет можем всегда – ограничений нет. Не упускаете ли из вида рассматриваемую ситуацию «забытого» (а не «запоздалого по поступлению» счета – фактуры)?
Перед «вправе» еще есть «но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период», а «указанный период» для обсуждаемого случая уже прошел (в нем и оприходование, и обсуждаемое поступление счета – фактуры).
ПОЯСНЕНИЕ. Воспринимаемая трактовка 2-ого абзаца п. 1.1 ст. 172 НК РФ такова: оприходован товар в 1 кв 2015 г., а счет – фактура поступил в апреле – мае – июне 2015 г. – вправе предъявить к вычету по 2-му кварталу но не по 3-ьему и далее кварталу); если поступил в июле –августе – сентябре – к вычету по 3 – ьему кварталу; и т.д. Если трактовка ошибочна, то каков же «указанный налоговый период», в декларации за который мы «вправе» получить вычет?
Срок сдачи декларации по НДС- не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Если
в апреле, но до сдачи декларации, вы можете воспользоваться правом предъявить НДС к вычету в 1 квартале.
А можете- и не воспользоваться. И поставить НДС к вычету во 2 квартале или позднее.
Не совсем понимаю, какая разница между забытым или запоздалым счф с точки зрения вычета по НДС . Регистрируете счф в книге покупок тогда, когда вам удобно ( с учётом 3х летнего срока).
Очевидно, что случай до 25 апреля не представляет интереса.
А вот «или позднее» (чем во 2-ом кв.)- просто желание? Или есть обоснованное право? Так для кого и зачем в НК РФ фигурирует пресловутое «но до установленного … срока»? Только для рыжих? А остальные - когда захотят (в 3 года), тода и предъявят к вычету?
“Забытый» (намеренно или случайно) – не внесенный своевременно (есть и "с появлением права на вычет", а не "когда удобно") в книгу покупок и / или не отраженный в декларации соответствующего «своего» периода. «Запоздалый» - полученный от продавца после истечения «своего» периода без возможности произвести вычет оперативно за «свой» период, период оприходования товара.
вопрос - к кому нибудь налоговая уже обратилась по поводу сверки счетов фактур за 1 кв 2015 года?
ясно что ошибок миллионы - есть ли УЖЕ пострадавшие по этому поводу?
в форуме нашел пока
Первые результаты сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2015 г.
Чуть ли не в половине принятых отчетов по НДС за первый квартал налоговики выявили расхождения между данными продавцов и покупателей. С 25 мая инспекторы начинают рассылать запросы пояснений, но поступят они далеко не всем. Что и у кого будут требовать, рассказали специалисты ФНС.
Кому поступят запросы. На первом этапе налоговики выявляли расхождения внутри декларации по контрольным соотношениям. Компаниям, у которых расхождения есть, запросы уже поступают.
На втором этапе декларации, загруженные в единую базу ФНС России, проходили сверку с отчетностью контрагентов. В 670 тыс. деклараций из 1,5 млн всех представленных данные поставщиков и покупателей не совпали. Но это не значит, что налоговики потребуют пояснений у 670 тыс. компаний. В ФНС России придумали алгоритмы «умного сопоставления», которые исключают случайные ошибки. В итоге инспекторы отберут порядка 100 тыс. деклараций, в которых либо есть ошибки сразу во многих полях счетов-фактур, либо поставщики вообще не отразили некоторые счета-фактуры. Запросы компаниям начнут поступать на текущей неделе, то есть с 25 мая.
Как отвечать на запросы. Инспекторы направят компании требование с перечнем ошибок. Требования налоговики будут высылать через интернет: компании, которые отчитываются в электронном виде, обязаны на них отвечать (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Ответить можно в свободном виде. Но проще использовать форму, рекомендованную ФНС в письме от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752. В ответе на требование нужно привести только те реквизиты, в которых была ошибка. Срок для ответа составляет пять рабочих дней. Его считают со следующего дня после отправки электронной квитанции о получении требования из ИФНС.
Компаниям с подразделениями стоит позаботиться о том, чтобы требование дошло по адресу. Иногда налоговики из-за настроек программы высылают требование вместо самой компании ее филиалу, так что головной офис может не получить документ. В будущем ФНС это исправит, но пока безопаснее предупредить филиалы, чтобы отслеживали документы, адресованные не им, и передавали в головной офис.
Быстрый ответ на это сообщение Ответ Ответить с цитированием Ответить с цитированием Мультицитирование этого сообщения Вверх ▲
Последний раз редактировалось gbuhtol; 02.07.2015 в 12:58.
а вы знаете кого-нибудь кого уже "дернули" по поводу сверок сч фактур? поделитесь... что то тихо или налоговика завалены миллионами ошибок за 1 кв 2015 г?
да нашел в форуме - но все же что то тихо - у знакомых пока нет никаких наветов от налоговой по этому поводу...
Первые результаты сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2015 г.
Чуть ли не в половине принятых отчетов по НДС за первый квартал налоговики выявили расхождения между данными продавцов и покупателей. С 25 мая инспекторы начинают рассылать запросы пояснений, но поступят они далеко не всем. Что и у кого будут требовать, рассказали специалисты ФНС.
Кому поступят запросы. На первом этапе налоговики выявляли расхождения внутри декларации по контрольным соотношениям. Компаниям, у которых расхождения есть, запросы уже поступают.
На втором этапе декларации, загруженные в единую базу ФНС России, проходили сверку с отчетностью контрагентов. В 670 тыс. деклараций из 1,5 млн всех представленных данные поставщиков и покупателей не совпали. Но это не значит, что налоговики потребуют пояснений у 670 тыс. компаний. В ФНС России придумали алгоритмы «умного сопоставления», которые исключают случайные ошибки. В итоге инспекторы отберут порядка 100 тыс. деклараций, в которых либо есть ошибки сразу во многих полях счетов-фактур, либо поставщики вообще не отразили некоторые счета-фактуры. Запросы компаниям начнут поступать на текущей неделе, то есть с 25 мая.
Как отвечать на запросы. Инспекторы направят компании требование с перечнем ошибок. Требования налоговики будут высылать через интернет: компании, которые отчитываются в электронном виде, обязаны на них отвечать (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Ответить можно в свободном виде. Но проще использовать форму, рекомендованную ФНС в письме от 07.04.15 № ЕД-4-15/5752. В ответе на требование нужно привести только те реквизиты, в которых была ошибка. Срок для ответа составляет пять рабочих дней. Его считают со следующего дня после отправки электронной квитанции о получении требования из ИФНС.
Компаниям с подразделениями стоит позаботиться о том, чтобы требование дошло по адресу. Иногда налоговики из-за настроек программы высылают требование вместо самой компании ее филиалу, так что головной офис может не получить документ. В будущем ФНС это исправит, но пока безопаснее предупредить филиалы, чтобы отслеживали документы, адресованные не им, и передавали в головной офис.
Быстрый ответ на это сообщение Ответ Ответить с цитированием Ответить с цитированием Мультицитирование этого сообщения Вверх ▲
Последний раз редактировалось gbuhtol; 02.07.2015 в 12:58.
Например, для тех, кто оприходовал т.р.у в одном квартале, а счф по ним получил в следующем, но до срока сдачи декларации. Это возможность съэкономить на платеже по НДС в бюджет.
Как и когда налогоплательщик воспользуется правом на вычет ( и воспользуется ли вообще) по оприходованным т.р.у. - его личное дело (с учётом трёхгодичного срока), не зависящее от цвета волос и других идентифицирующих признаков.
Так кто, кроме вас знает , забытый у вас счф или потерянный. Если вам так принципиален своевременный вычет по НДС по запоздалому счф - подайте уточнёнку.
на семинаре говорили, что наложка ни у кого не видит 8ой раздел........... в декле за 1ый квартал. к этому наверное все починили уже.
С уважением, Наталия
Дорогая Наташа,а что такое на жаргоне "наложка" и "декл" и к чему этому что-то починили?
Ау! Ответьте!
необходимо подать уточненную по НДС за 1 кв (была корретирующая счет-ф от поставщика - сумму ндс вместо стр. 080 указала в 105), позвонили из налоговой велели сдать уточненку. сказали, что книги покупок и продаж грузить не надо.
Читаю приказ об утверждении формы налоговой декларации:
"В уточненную декларацию подлежат включению те разделы декларации и приложения к ним, которые ранее были представлены налогоплательщиком в налоговый орган, с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы декларации и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений)".
я исходя из прочитанного думаю, что книги покупок и продаж нужно прикрепить.
как быть?
olga-osina, прикрепите. Лишним не будет это точно.
так и сделаю, декларация без книг не отправляется, ошибку выдает.
Спасибо за внимание. Кажется, п. 1.1 ст. 172 НК РФ стал восприниматься полностью. Оговорюсь, что приведенная цитата про «уточненку» для случая «запоздалости» представляется не вполне точной, поскольку - в моем свежесозревшем восприятии - 2-ой абзац п. 1.1 ст. 172 НК РФ исключает «уточненку» в ситуации получения счета – фактуры после истечения срока подачи декларации за период, в котором были оприходованы соотв. товары, услуги… Но меня интересовали в первую очередь «забытые». Кажется, с ними всё благополучно 3 года.(особенно в случае, если ФНС будет придерживаться того же мнения...).
Подскажите, а нумерация пунктов п/п в 8 и 9 разделах должна быть непрерывная или каждый квартал начинаться с 1, 2, 3 и т.д.?
Каждый квартал новая.
Почему-то я Вам верю...
Добрый день. Прошу подсказать как лучше поступить.. У нас в этом квартале НДС по декларации к возмещению, а в следующем - будет к уплате... Правильно я понимаю, мы полаем декларацию в возмещением, но не подаем в налоговую заявление на возрат денег, а в следующем квартале они у нас перезачитываются? Или все-таки стоит провести счета-фактуры в следующем квартале?
Жизнь - она такая... Одним крылом машет, а другим - бьет...
можно и так и так, но если подадите сейчас к возмещению, запросят документы на проверку.
Да
Уважаемые господа! В июне 2012 г. было куплено оборудование (ОС), вычет заявлен не был, сейчас проходит продажа ОС (другого), могу я сейчас заявить этот вычет от 2012 г. на каком нибудь основании ( только сейчас получена, или вычет в течении 3 лет)? Раньше дела так спокойно, ведь книги не подавались с декларацией, а вот как сейчас могу? Спасибо.
Подскажите, какой код нужно ставить в книге покупок для счетов-фактур за телефонные переговоры (услуги связи)?
Для ж/д билетов 23, а для телефонов какой?
а чем телефоны отличаются от других входящих на оказанные услуги?
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Да бог их знает... так что, тоже 01 ставить, как на обычные приобретения?
И еще такой вопрос - все-таки, должны быть в книгах покупок/продаж наименования контрагентов или нет? СБиС в прошлом квартале их не сохранял, сейчас сохраняет. Или в выходных файлах наименований все равно нет, только ИНН/КПП?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
