Уменьшение налога при УСН

[Эмкаэс]

Добрый день.
У меня такой заезженный вопрос.
ИП Доходы 6%, без работников.
Доходы нарастающим итогом:
1 кв – 900 000р
2 кв – 1 500 000р
3 кв – 2 500 000р

В апреле оплатили 1% в ПФР за 2014г.- 16 000р. И налог УСН за 2014г. – 17 000р.

Позже в апреле оплатили авансовый платеж за 1 кв 2015--- 38000р.
Расчет: 900 000*6%= 54 000-16000 = 38 000р.
Меня это смутило, т.к. УСН за 2014г не вычитается, а ПФР вычли. Я так поняла, что можно уменьшать только на те налоги, которые рассчитаны и оплачены в одном периоде, здесь оба за - 2014 год. Если бы ПФР 1% заплатили в декабре 2014, можно было бы уменьшить налог УСН за 2014 на эту сумму. В общем я запуталась. Как чайнику разобраться? Я не понимаю чего я не понимаю и как это понять? =(

Аванс за 2 квартал = 1500 000*6%= 90 000
Оплачено: 90 000-16 000- 38 000= 36 000р
Доход за 9 мес = 2 500 000*6%= 150 000р
Оплачено: 150 000-16000- 38000-36000= 60000р

В октябре получен доход еще 250 000р.
Через неделю закрыли ИП.
Окончательный налог УСН: 2 750 000р*6%= 165 000р
К оплате: 165 000 – 16000 – 38000 - 36000 – 60000 = 15 000р
Верно?

Можно вычесть из авансов этот ПФР 1% за 2014 или нет???

Надо сдать Декларацию и с ней пойти в ПФР, инспектор обещала рассчитать взносы.
Оплачиваем и закрываем расчетный счет. Вроде всё.

[Над.К]

Я так поняла, что можно уменьшать только на те налоги, которые рассчитаны и оплачены в одном периоде,

Не налоги, а взносы. И не обязательно взносы должны быть начислены именно в том периоде, в котором уплачены
Почитайте статью http://www.klerk.ru/buh/articles/425053/

[Над.К]

Надо сдать Декларацию и с ней пойти в ПФР, инспектор обещала рассчитать взносы.

А что мешает самим-то рассчитать? Калькулятор взносов вверху страницы, в меню Инструменты. И помните, что у Вас всего 15 календарных дней с даты закрытия ИП для уплаты взносов

[Эмкаэс]

Над.К спасибо большое! Статья подробная и вроде понятная.
Калькулятор использовала для расчета 6% и взносов в ПФР. Но меня постоянно клинит на этих "начисленно" "уплаченно", периоды.... Бывает буксую на простых вещах.
Хочу чтоб инспектор на всякий случай проверил и точно сказал Да /Нет.
Про срок помню.
Еще раз спасибо!

[Свечков]

[winogradinka]

Здравствуйте уважаемые клерки!!! Можно для особо одаренных уточнить?
ИП на УСН6%, открыто в апреле 2015г. Доходы только с 3 квартала - налог 3500. Взносы не платили пока (в декабре все сразу за год оплатим). В совокупности за год взносы превысят сумму налога и по идее будет налог 0 руб. Или за 3 кв. нужно заплатить 3500 авансовый платеж???

[ZZZhanna]

Или за 3 кв. нужно заплатить 3500 авансовый платеж???

вообще-то нужно. А что, в 4-м квартале доходов больше не ожидается?

[бух2007]

Можно не платить. Только декларацию рано сдавать нельзя, чтоб налоговая не успела требование выставить

[winogradinka]

вообще-то нужно. А что, в 4-м квартале доходов больше не ожидается?

Да вот и я про то же)))Совокупный за год налог меньше взносов в ПФР. Получается если заплатить авансовый за 3кв, то за 4 кв будет к уменьшению (в декларации рассчитает налог 0). Я что-то всю голову сломала.

[winogradinka]

Можно не платить. Только декларацию рано сдавать нельзя, чтоб налоговая не успела требование выставить

А какая разница? Рано или поздно все равно сдавать декларацию! Или я не поняла))))))

[ZZZhanna]

Можно не платить. Только декларацию рано сдавать нельзя, чтоб налоговая не успела требование выставить

и пени будут, судя по вашим цифрам - копейки. Или платить, а потом возвращать.

[бух2007]

А какая разница?

Если рано сдадите, то налоговая проведет камералку до 30.04 и выставит требование на уплату.
Если сдадите ближе к концу срока, то пока налоговая камералит, наступит 30.04. А в этот день ваши начисления по сроку 25.10 обнулятся.

[ZZZhanna]

Или я не поняла

начисление налога за год проводится последним днем срока сдачи декларации. Сдадите раньше - успеют выставить требование и даже заблокировать счет.

[winogradinka]

начисление налога за год проводится последним днем срока сдачи декларации. Сдадите раньше - успеют выставить требование и даже заблокировать счет.

В общем я так поняла : налог не платим за 3 кв, платим налог по итогам года и декларацию сдать ближе к 30.04. А потом уже пени по требованию! Да?

[бух2007]

да. при желании можно пени самостоятельно посчитать и оплатить. Но я бы дождалась требования)

[winogradinka]

да. при желании можно пени самостоятельно посчитать и оплатить. Но я бы дождалась требования)

Спасибо всем огромное!!!!

[Аноним]

На основании письма Минфина от 06.10.2015г. №03-11-09/57011, теперь нельзя уменьшать налог УСН на взносы в ПФР в размере 1%. Как теперь быть, если уже был уменьшен налог за 1 и 2 квартал 2015г.?

[Над.К]

Письмо не соответсвует закону. ЧИтайте это http://www.klerk.ru/analytics/columns/431824/

[yante]

Здравствуйте уважаемые клерки!!! Можно для особо одаренных уточнить?
ИП на УСН6%, открыто в апреле 2015г. Доходы только с 3 квартала - налог 3500. Взносы не платили пока (в декабре все сразу за год оплатим). В совокупности за год взносы превысят сумму налога и по идее будет налог 0 руб. Или за 3 кв. нужно заплатить 3500 авансовый платеж???

Если в 2016г планируются доходы, то я бы заплатил в ПФР 3500 в декабре, а остальное заплатил бы в самом начале января - в итоге суммы оплаты в ПФР за 2014г уменьшили бы налог 2015г, а пеня будет совсем небольшой...

[winogradinka]

Если в 2016г планируются доходы, то я бы заплатил в ПФР 3500 в декабре, а остальное заплатил бы в самом начале января - в итоге суммы оплаты в ПФР за 2014г уменьшили бы налог 2015г, а пеня будет совсем небольшой...

спасибо за совет

[id6553632]

Принимаются ли к вычету взносы в ПФР при расчете налога усн 6% уплаченные после закрытия ИП но в течение 15 дней?

[Над.К]

id6553632, Вы уже спрашивали об этом в этой теме http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=435902
Дублирование вопросов на форуме запрещено

[Эмкаэс]

Я опять запуталась.
Напомню, я недавно закрыла ИП. Сдала НД.
Зашла в ПФР, сверила с ними суммы страховых взносов к уплате.
Надо заплатить фиксированный платеж 14тр (округляю только для примера).
+ 1% с суммы дохода превышающий 300тр это 22тр.
ФОМС - 2800р
В октябре до закрытия было еще поступление (выручка/доход)
Мы должны в ИФНС доплатить 14т.р.
Но ведь можно уменьшить налог на сумму страховых взносов?
Тогда нам должны или как? =(

[Над.К]

Эмкаэс, если взносы уплачены после закрытия ИП, то налоговая будет противиться уменьшению налога на взносы.

[Эмкаэс]

Над.К спасибо за ответ. А на что они ссылаются? Я поищу, почитаю. Как всегда у меня в голове каша от логики нашего государства.
Еще один глупый вопрос. Налоговая не хочет отвечать или не берут трубку...
Я формирую квитанцию для уплаты налога в ИФНС.
Статус лица, оформившего платежный документ, поле (101): 02 -налоговый агент ИЛИ еще 09- ИП (хоть и закрыт)?

[Над.К]

А на что они ссылаются?

На то, что ИП уже не ИП и УСН уже нет.
09 статус.
02 вообще тут ни при чем

[Ната1111]

Добрый день!
Помогите, пожалуйста.
Рассчитываю сейчас налог за 2015 г(ИП с работниками, доходы).
Считаю на калькуляторе УСН6% с этого сайта, так вот, включаю ли я в "уплаченые ранее взносы" сумму налога, которую я доплачивала за 2014 год в марте 2015?
Я поняла, что нет, но гложет сомнение почему-то.

[Над.К]

сумму налога, которую я доплачивала за 2014 год в марте 2015?

Да. Почему нет-то?

[Ната1111]

Да. Почему нет-то?

Можно я на цифрах тогда, а то путаюсь:
Доплата за 4 кв 2014(уплачено в марте 2015): 20 949р.
За 1кв 2015(уплачено в апреле) 40 000р.
За 6 мес 2015(уплачено в июле) 65 070р.
За 9 мес(уплачено в октябре) 58 675р.
То есть уплачено за год всего(вместе с мартовским платежом) 184 694р.
Сумма налога исчисленная за 2015: 243 668р.
Мне надо доплатить 58 974р или 79 923р?
То есть разница между начислением и уплатой всегда висеть будет?

[бух2007]

включаю ли я в "уплаченые ранее взносы" сумму налога, которую я доплачивала за 2014 год в марте 2015?

Нет (если речь именно про налог, а не про взносы)

Мне надо доплатить 58 974р или 79 923р?

79923