6-НДФЛ

[GSokolov]

Тогда это не продление отпуска, а перенос. Совсем другая ситуация.

[olga-osina]

поняла, спасибо

[Шерочка]

Формучане, хотелось бы понять, кто как будет отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года. Мне сказала инспекторша из нашей налоговой, что я могу досрочно выплатить зарплату за декабрь, уплатив в этот же день НДФЛ с нее. Письменного подтверждения ее слов нет. Вот и думаю, может составить приказ о досрочной выплате зарплаты за декабрь. Мы же не виноваты, что у нас дурацкое законодательство. К Новому Году все хотим получить зарплату.

[Генук]

Шерочка,
29
29
30

[Шерочка]

Шерочка,
29
29
30

Все правильно. Только я еще приказом подкреплю досрочную выплату.

[Людмила0768]

Выше мы обсуждали..Цитирую..
"Получается, что можно заплатить еще один аванс в декабре (з/пл за декабрь - НДФЛ за декабрь - наши "10 руб") 29 или 30 числа, а 10 января доплатить остаток зарплаты и перечислить НДФЛ за декабрь..Как тогда будет выглядеть 6-НДФЛ? за декабрь указываем только суммы отпускных или больничных,а в 6-НДФЛ за 3 мес:
020- сумма з/пл январь+февраль+ декабрь
030- сумма вычетов январь+февраль
040- НДФЛ январь+февраль

100- 31.12.2016 з/пл за декабрь
110- 10.01.2017 удержание НДФЛ за декабрь
120- 11.01.2017 срок уплаты НДФЛ за декабрь"

Просто нужно решиться на вариант выплаты:
1. Выплачиваем по схеме с двумя авансами в декабре и копеечной доплатой в январе и уплатой НДФЛ за декабрь в январе;
2. Выплачиваем всю зарплату в декабре и сразу уплачиваем НДФЛ и не накручиваем себя)) В этом случае необязательно дотягивать до 29 числа, можно и раньше, чтобы банк 100% перевел НДФЛ.

Но, думаю, в любом случае нужно сделать приказ о досрочной выплате зарплаты в декабре. В нем все обосновать, у директора подписать,а можно еще и представителю коллектива ( типа профсоюза) подписать. Чтобы была "такая справка, всем справкам справка" как у Булгакова..
Даже, если проверка- мы ж никого не обидели, не ущемили.

[Шерочка]

Выше мы обсуждали..Цитирую..
"Получается, что можно заплатить еще один аванс в декабре (з/пл за декабрь - НДФЛ за декабрь - наши "10 руб") 29 или 30 числа, а 10 января доплатить остаток зарплаты и перечислить НДФЛ за декабрь..Как тогда будет выглядеть 6-НДФЛ? за декабрь указываем только суммы отпускных или больничных,а в 6-НДФЛ за 3 мес:
020- сумма з/пл январь+февраль+ декабрь
030- сумма вычетов январь+февраль
040- НДФЛ январь+февраль

100- 31.12.2016 з/пл за декабрь
110- 10.01.2017 удержание НДФЛ за декабрь
120- 11.01.2017 срок уплаты НДФЛ за декабрь"

Просто нужно решиться на вариант выплаты:
1. Выплачиваем по схеме с двумя авансами в декабре и копеечной доплатой в январе и уплатой НДФЛ за декабрь в январе;
2. Выплачиваем всю зарплату в декабре и сразу уплачиваем НДФЛ и не накручиваем себя)) В этом случае необязательно дотягивать до 29 числа, можно и раньше, чтобы банк 100% перевел НДФЛ.

Но, думаю, в любом случае нужно сделать приказ о досрочной выплате зарплаты в декабре. В нем все обосновать, у директора подписать,а можно еще и представителю коллектива ( типа профсоюза) подписать. Чтобы была "такая справка, всем справкам справка" как у Булгакова..
Даже, если проверка- мы ж никого не обидели, не ущемили.

Вы все верно пишете. Приказ сделаем.

[GSokolov]

Но, думаю, в любом случае нужно сделать приказ о досрочной выплате зарплаты в декабре.

В плане НДФЛ этот приказ оправдаться никак не поможет. Как и в плате соответствия ТК РФ. Закон всегда выше любого приказа. А досрочная выплата зарплаты не запрещена, это не будет нарушением прав работников.

[Nikost]

29 ноября я была на конференции "УНП" в Кремле, по 6-НДФЛ там давала разъяснения Столова О.П. из ФНС. По вопросу выплаты з/п за декабрь в декабре она рассмотрела 2 варианта: выплата 29.12 и 30.12. Ее рекомендации следующие:
1. З/п выплачивается 29.12.2016
НДФЛ нужно перечислить не позднее 30.12.2016, в годовом 6-НДФЛ выплату отразить и в 1, и во 2 разделе. Раздел 2 заполнять в соответствии с письмом ФНС от 24.03.2016 №БС-4-11/5106, т.е.
100 - 31.12.2016
110 - 29.12.2016
120 - 30.12.2016
2. З/п выплачивается 30.12.2016
Крайний срок уплаты НДФЛ - 09.01.2017, т.к. 31 декабря выпадает на выходной. Выплату в годовом 6-НДФЛ отразить только в разделе 1, а в раздел 2 она попадет в 1-м кв-ле 2017, т.е.
100 - 31.12.2016
110 - 30.12.2016
120 - 09.01.2017
Также она рекомендовала перечислять НДФЛ в декабре, если з/п выплачивается в декабре

Кстати, коллеги, кому-то из Вас, кто в предыдущих кварталах заполнял раздел 2 по 1-му варианту (как в письме от 24 марта), налоговая предъявляла претензии? Присылала требования на пени/штрафы и сдачу уточненки? У нас в компании ни одна налоговая (из Мск, СПб и др. регионов) не придиралась.

[GSokolov]

"Рекомендации"-то понятны, только они НК РФ не соответствуют. По ст. 226 удерживать и уплачивать можно только исчисленный налог, других вариантов нет. И единственная возможность при уплате НДФЛ до 31.12 показать эту уплату легитимно - это считать (как считает Генук в #6964) НДФЛ с выплаченной зарплаты до наступления конца месяца по общему правилу пп.1 п.1 ст. 232 и так же указывать в 6-НДФЛ.

налоговая предъявляла претензии?

А по какому поводу предъявлять? Единственная претензия может быть к недостоверности сведений в 6-НДФЛ, но правил достоверности в данном случае-то нет. Все остальные потуги фискалов слупить штраф и пени ВС РФ отверг.

[Генук]

GSokolov, там в ст.226 в одном пункте встречается слово "начисленные" вместо "исчисленные":

4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

[Королева]

Шерочка,
29
29
30

И единственная возможность при уплате НДФЛ до 31.12 показать эту уплату легитимно - это считать (как считает Генук в #6964) НДФЛ с выплаченной зарплаты до наступления конца месяца по общему правилу пп.1 п.1 ст. 232 и так же указывать в 6-НДФЛ.

Г-жа Воробьева Е.В. очень рекомендует именно так и поступать и никакого криминала в этом не видит.

[GSokolov]

в ст.226 в одном пункте встречается слово "начисленные" вместо "исчисленные"

После исчисления с дохода налог уже будет начисленным.

[room111]

Ну когда они уже сделают внятную форму 6-НДФЛ? Доработают косяки, упростят формирование?
сори, наболело...

[kiry]

Ну когда они уже сделают внятную форму 6-НДФЛ? Доработают косяки, упростят формирование?

никогда

[saigak]

Ну когда они уже сделают внятную форму 6-НДФЛ? Доработают косяки, упростят формирование?
сори, наболело...

Да сама то форма не такая уж и косая...проблема в самом налоге. Имхо.

[Nikost]

Доработают косяки, упростят формирование?

как сказали на конференции, они работают над этим, и, возможно, в 2017 году будут изменения в форме

проблема в самом налоге

согласна

[Шерочка]

Да сама то форма не такая уж и косая...проблема в самом налоге. Имхо.

Это точно.

[Шерочка]

Г-жа Воробьева Е.В. очень рекомендует именно так и поступать и никакого криминала в этом не видит.

Глубоко пардонирую. А кто у нас такая г-жа Воробьева?

[Королева]

Глубоко пардонирую. А кто у нас такая г-жа Воробьева?

к.э.н., налоговый консультант, автор ежегодно переиздаваемого руководства "Заработная плата", а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лиц
Люблю на ее семинары ходить

[ZZZhanna]

Коллеги, а вот еще такой вопрос: работник увольняется, например, 20 декабря. Можно ли ему выплатить расчет при увольнении и компенсацию за неиспольз. отпуск заранее, допустим, 15 декабря? И что в данном случае с НДФЛ?

[Королева]

а если он с 15 до 20 дек. заболеет, прогуляет или помрет?

[GSokolov]

работник увольняется, например, 20 декабря. Можно ли ему выплатить расчет при увольнении и компенсацию за неиспольз. отпуск заранее, допустим, 15 декабря?

В принципе, можно, но весьма проблематично. Высока вероятность тёрок с налоговиками, если они официально не изменят своего мнения о невозможности досрочной уплаты НДФЛ и зачёта этих сумм в счёт последующих уплат.

[ZZZhanna]

Позвонила сейчас в одну из своих налоговых (которую считаю одной из самых грамотных) - сказали, что можно без проблем перечислять зарплату за декабрь хоть 25 числа, платить НДФЛ не позднее 26.12, типа полстраны так платит, никаких претензий к ним нет.
Заполнять 6-НДФЛ в этом случае
100 31.12.16
110 25.12.16
120 26.20.16
Руководствуются они (ИФНС) письмом ФНС № БС-4-11/5106 от 24.03.16

Так что, будем надеяться. что проблем ни у кого не будет.

[ZZZhanna]

а если он с 15 до 20 дек. заболеет, прогуляет или помрет?

помирать и болеть запретим ))
Я в принципе, рассматриваю идеальную ситуацию.

[Шерочка]

Позвонила сейчас в одну из своих налоговых (которую считаю одной из самых грамотных) - сказали, что можно без проблем перечислять зарплату за декабрь хоть 25 числа, платить НДФЛ не позднее 26.12, типа полстраны так платит, никаких претензий к ним нет.
Заполнять 6-НДФЛ в этом случае
100 31.12.16
110 25.12.16
120 26.20.16
Руководствуются они (ИФНС) письмом ФНС № БС-4-11/5106 от 24.03.16

Так что, будем надеяться. что проблем ни у кого не будет.

В моей налоговой мне тоже самое инспекторша ответила. Сказала, что не будет штрафа за уплату НДФЛ раньше срока.

[Nikost]

не будет штрафа за уплату НДФЛ раньше срока

такой штраф вообще Налоговым кодексом не предусмотрен

[Бумашкина]

Читая все эти письма-разъяснения думаешь, до какого же бреда можно дойти. Выплачивать зарплату за декабрь в виде аванса без удержания НДФЛ, а потом НДФЛ удерживать из январского аванса Даже заморачиваться с этим не буду.

[ттим]

Писала уже где-то в этой ветке, ситуация такая.
зарплата за 1-2 декабря выплачена 2 декабря, далее отпуск до конца месяца.
Написала запрос в ИФНС по поводу 6-НДФЛ, такого ответа я не ожидала...:
" В случае если работнику заработная плата за декабрь 2016 года будет выплачена 02.12.2016, в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год данную операцию следует отразить следующим образом:
по строке 100 указывается 02.12.2016,
по строке 110 - 02.12.2016,
по строке 120 - 05.12.2016"
У меня первоначально было сдано также (только другой месяц), хотела сдавать уточненку, видимо не придется.
но вывода, почему в строке 100 дата 02.12, а не 31.12 я не увидела.

[ттим]

Читая все эти письма-разъяснения думаешь, до какого же бреда можно дойти. Выплачивать зарплату за декабрь в виде аванса без удержания НДФЛ, а потом НДФЛ удерживать из январского аванса

учитывая полученный из ИФНС ответ, думаю, что налоговики подобным тоже не заморачиваются