Natishka, ну, и что? Вы же имеете право перечислить НДФЛ в день выплаты зарплаты 10.11 (этот самый рубль). Считайте, что уплатили НДФЛ частями в пределах срока, когда вы имеете право его перечислять.
Natishka, ну, и что? Вы же имеете право перечислить НДФЛ в день выплаты зарплаты 10.11 (этот самый рубль). Считайте, что уплатили НДФЛ частями в пределах срока, когда вы имеете право его перечислять.
Вопрос: О заполнении расчета 6-НДФЛ при выплате работнику премии по итогам работы.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 24 января 2017 г. N БС-4-11/1139@
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо и в дополнение к письму ФНС России от 27.10.2016 N БС-4-11/20538@ по вопросу определения даты фактического получения работником дохода в виде премии для целей уплаты налога на доходы физических лиц сообщает следующее.
С учетом Определения Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718 датой фактического получения дохода в виде премии, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).
В этой связи датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц с учетом пункта 2 статьи 223 Кодекса признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.
При этом датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал (год), по мнению ФНС России, признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год).
Таким образом, например, если работнику доход в виде премии по итогам работы за 2016 год на основании приказа выплачен 02.02.2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года следующим образом.
Раздел 1:
по строкам 020, 040, 070 - соответствующие суммовые показатели;
по строке 060 - количество физических лиц, получивших доход.
Раздел 2:
по строке 100 указывается 31.01.2017;
по строке 110 - 02.02.2017;
по строке 120 - 03.02.2017;
по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
24.01.2017
Очередное толкование достаточно простого случая. Что-то никто не берёт на себя ответственность разъяснить, когда наступает срок перечисления НДФЛ, и отражение этого в 6-НДФЛ при выплате з/пл до конца текущего месяца.Сообщение от Аноним
Жизнь - не роман Дюма. В жизни бухгалтер всегда один за всех... И эти все на одного бухгалтера!
Если бы вопрос такой задали, то разъяснили бы. Что в соответствии со ст. 226 удержание НДФЛ производится при следующей выплате любого дохода. А срок перечисление соответственно следующий день. И даже письмо Минфина было (правда, применительно к правилам 2015 года) № 03-04-05-07/61550 от 27.10.2015.
Однако, все спрашивают не это, а когда будет срок перечисления при уплате НДФЛ до конца этого месяца с выплаченной зарплаты текущего месяца, хотя тоже были разъяснения, что с аванса (а это всё, что выплачено до дня фактического получения дохода по зарплате) НДФЛ не исчисляется и не удерживается. И ведь упорно продолжают платить, несмотря на риски.
Подскажите, пож-та, сотрудник уволен 31.10.2016 г (последний день работы). Обязаны выплатить ему 31.10.16 г за отработанное в октябре и КНО? Выплатили на несколько дней позднее, в день выплаты перечислили НДФЛ. В 6 НДФЛ стр 100 - 31.10.16
стр 110 - 03.11.16
стр 120- 04.11.16?
Будут ли вопросы от налоговой о том, что в данном случае день выплаты не 31.10.16?
в соответствии с ТК РФ - обязаны
в стр.100 можно указать 03.11
вряд ли, налоговую нарушения ТК не касаются. Хотя есть вероятность, что налоговики могут "стукануть" труд.инспекцию, но на моей практике такого не было ни разу
Налоговая инспекция о бухгалтерах: "И всё-таки они вертятся!"
в стр.100 можно указать 03.11
В платежке писала, что НДФЛ за октябрь... Если 03.11. указать, у них пройдет, как доход за ноябрь? Тогда еще больше вопросов будет....
А как Вы тогда составите отчет за 4 квартал?
Без сентября (где срок перечисления 03.10.16, но отражен в 3 квартале?) и без декабря (со сроком перечисления 09.01.17, который в 1 квартал должен упасть)?
Или 4 квартал - так же, как и третий?
Просто если потом уточнять, то оба квартала. А если сейчас, то вроде как один...
Я совсем не понимаю, как сделать правильно и менее трудозатратно (((
Нарыла контрольные соотношения по 6-НДФЛ от 10.03.2016г. Возможно, уже устарелиНо, у меня вскипели остатки мозга (после разделения 6-НДФЛ на два отчета по разным ОКТМО) - строка 070-строка 090= уплачено НДФЛ с начала налогового периода. Но, у нас 30 декабря была выплата отпускных за январь и компенсации отпуска при увольнении. По ним строка 120 получается - 09.01.2017. Как бы должна попасть в отчет за 1 квартал 2017 года. Тогда не будет выполняться контрольное соотношение строки 070, которая ровна сумме НДФЛ по строкам 140.
Если я воткну все в отчет 2016, вроде никаких санкций за это быть не должно?
Все сбудется, стоит только расхотеть…
Нашла более-менее внятную статью. Решила по строке 070 показать весь удержанный НДФЛ, в том числе с отпускных и компенсации отпуска при увольнении. Во 2-м разделе эти суммы показывать не буду.
Все сбудется, стоит только расхотеть…
Буду (я прямо как наша налоговая, то "да", то "нет"). В общем, вопрос снят)
Все сбудется, стоит только расхотеть…
где Вы нашли такое контрольное соотношение?
это не внутридокументное соотношение, а для налоговиков: сверка 6-НДФЛ с КРСБ
Налоговая инспекция о бухгалтерах: "И всё-таки они вертятся!"
Работник увольняется 07.02.2017 г. ЗП за январь еще не выплачена. Все вместе выплачиваем 07.02.2017 г. НДФЛ платим двумя платежками - 1)по ЗП за январь, 2) по ЗП за февраль и КНО
Правильно ли я понимаю, что в 6 НДФЛ будет два блока:
По ЗП за январь стр 100 - 31.01.2017, стр 110 - 07.02.2017 г,стр 120-08.02.2017 г
По выплатам при увольнении (ЗП за февраль+КНО) - стр 100 - 07.02.2017, стр 110-07.02.2017, стр 120 -08.02.2017 г?
Зачем?
Ну, потому что часть дохода-за январь, другая - февраль. Не так?
так. И причем уже несколько лет.
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
А про все остальное?
И что? Принципиальным для уплаты является дата выплаты дохода-удержания НДФЛ- его перечисления. В данном случае даты совпадают - поэтому смысла особого разделять перечисление не вижу.
Ну разве что удобно обрабатывать под 6НДФЛ, конечно. Дело хозяйское.
Хорошо, оставим вопрос с платежками. Как с датами в 6НДФЛ?
Да. Так.
Почему-то я Вам верю...
Спасибо.
так в платежке месяц дохода надо ставить, зарплата за январь - доход января, а зп и КНО за февраль - доход февраля.
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Да, я так и поставила. Спасибо.
вроде так, но не так: зарплата считается фактически полученной в последнее число месяца независимо от даты ее выплаты, поэтому при выплате з/п за январь 07.02 в платежке по НДФЛ будет указан январь. Расчет же при увольнении - другая песня: дата увольнения 07.02, поэтому доход февральский, соответственно, и НДФЛ февральский. Вывод: в данной ситуации будут две платежки по НДФЛ.
Сделав одну платежку, можно нарваться на требование ИФНС о даче пояснений и на уточнение платежа. Штрафов нет, но и заморочки с пояснениями-уточнениями - это лишняя головная боль.
Налоговая инспекция о бухгалтерах: "И всё-таки они вертятся!"
ФНС: инспекция может оштрафовать налогового агента за неуплату НДФЛ только после проведения проверки
Если в карточке расчетов с бюджетом за налоговым агентом числится задолженность по НДФЛ, то инспекция вправе выставить требование и взыскать с него эту недоимку. А вот оштрафовать работодателя за неуплату налога налоговики могут только после того, как завершится рассмотрение материалов налоговой проверки. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 20.01.17 № БС-4-11/864.
Письмо является ответом на частный запрос, речь в котором идет о следующей ситуации. При составлении расчета 6-НДФЛ налоговые агенты заполняют, в том числе, строку 120 (срок перечисления налога) и строку 140 (сумма удержанного налога). Эти данные из 6-НДФЛ попадают в карточку расчетов с бюджетом. Если организация или ИП перечислит НДФЛ позже срока, указанного в строке 120, то в карточке расчетов с бюджетом будет числиться недоимка. Вправе ли инспекция выставлять требование на уплату налога на сумму недоимки, которая числится в карточке? Могут ли проверяющие на основании данных карточки оштрафовать налогового агента за несвоевременную оплату налога?
Отвечая на эти вопросы, чиновники рассуждают так. Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ, требованием признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок задолженность. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате (п. 1 ст. 45 НК РФ). В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 НК РФ.
Соответственно, если в информационных ресурсах налоговых органов будет отражаться сумма задолженности по НДФЛ, инспекция вправе выставить требование на уплату налога и применить меры взыскания.
А вот оштрафовать работодателя за неуплату налога лишь на основании данных карточки расчетов с бюджетом не получится. Обоснование — статья 100.1 Налогового кодекса. Согласно этой норме, вынесение решения о привлечении к ответственности на основании статьи 123 НК РФ возможно только по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
Раньше в каких-то разъяснениях было. Сейчас, Вы правы, такого соотношения нет. Но, логичнее, чтобы эти суммы сходились с данными по сверке с налоговой. Меньше вопросов будет. А за этими меняющимися, как погода, разъяснениями, не угонишься, да и надо ли....
Все сбудется, стоит только расхотеть…
А КАК вы собираетесь показывать отпускные в 2016г если срок перечисления налога 09.01.2017г
А я наблюдаю такую ситуацию-в ЛК НДФЛ, перечисленный 30.12.2016 г., стоит в "разделе" 2017 года, при этом дата уплаты правильная-30.12.2016.
Если отфильтровать налоги по 2016 году, то там видна уплата с 01.01.2016 по...не знаю какое декабря, наверное по 29.12, т.к. платеж НДФЛ от 02.12.2016 там есть, а платежа от 30.12.2016 нет.
Кто-нибудь знает, в чем тут прикол со стороны налоговой? Они как бы намекают, что платеж от 30.12.2016 надо показывать в 2017 году, что ли
Я верю в честность президента,
И в неподкупность постовых,в заботу банка о клиентах,
В кикимор верю, в домовых...
В поле 107 согласно Приложению 2 к Приказу 107н указывается периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.
Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. Если доход выплачен в следующем месяце, то и период его уплаты - именно этот месяц, а не предыдущий.
Все сбудется, стоит только расхотеть…
Так и покажу в строке 120. Операция у меня завершена в 2016 году, деньги в бюджет поступили также в 2016 году, и отчет у меня сойдется с данными ИФНС.
Все сбудется, стоит только расхотеть…
Эту тему просматривают: 4 (пользователей: 0 , гостей: 4)
