выставление счет-фактуры экспедитором согласно ПП 1137

[понаехавший Тут]

1) Правильно ли я понимаю, что экспедиторы не имеющие своего транспорта, в свете настоящего письма в обязательном порядке, должны выставлять отдельно счет-фактуры на вознаграждение, а отдельно оформлять счета-факутры и перепредъявлять расходы по реальным трансопртным или другим экспедиторским организациям? На свои расходы для целей налогообложения прибыли перепредъявленные расходы относить можно или нельзя?

2) Счета-фактуры на вознаграждение экспедитор не имеющий транспорта должен выставлять отдельно по ставке 0% (при экспорте/импорте) и отдельно на 18%?

3) Что и когда надо нести в налоговую инспекцию чтобы подтвердить применение ставки 0% по экспедиторским услугам?

Поясните коллеги, очень надо...

[Тоня]

Ну пару листов назад обсуждали же похожее письмо прошлого года. Текст не изменился и фраза
В связи с этим и принимая во внимание, что элементы условия договора транспортной экспедиции аналогичны посредническому договору, экспедиторы могут по услугам третьих лиц, приобретаемым ими от своего имени за счет клиента, выставлять счета-фактуры с отражением показателей счетов-фактур, выставленных экспедиторам организациями, непосредственно оказывающими эти услуги, в порядке, предусмотренном Правилами для комиссионеров (агентов).

кочует из письма в письмо.

[Тоня]

Что и когда надо нести в налоговую инспекцию чтобы подтвердить применение ставки 0% по экспедиторским услугам?

Всё написано в 3.1.-165-НК.

[понаехавший Тут]

Тоня, спасибо за ответ на вопрос № 3. Но проясните поподробнее по первым двум вопросам. Предположим мы подписали договор с клиентом и организовали учет так перевыставлять расходы по реальным транспортным или другим экспедиторским организациям. Мы обязаны применять к вознаграждению 0%? Мы на свои расходы должны относить их услуги или надо только транзитом через счета расчетов отражать?

[Тоня]

Вы прочли 2.1.-1-164-НК? Заключили договор транспортной экспедиции на организацию международной перевозки? Есть ваши услуги в перечне? Реализация данной услуги облагается по ставке 0% и что/как/где вы будете выделять/не выделять значения не имеет, вопрос только в порядке определения налоговой базы

[понаехавший Тут]

Наша услуга это договор транспортной экспедиции в части исключительно организации международной перевозки, а именно ( заключение договоров с транспортными компаниями, арендодателями вагонов, портами, грузчиками т .п., информационные услуги в этой части). Вот база для определения НДС и выручки для прибыли нас как раз то в чем разобраться хочется. Да и вычетами по счетам-фактурам транспортных и экспедиторских организаций непонятно. Одни выставляю при вывозе на экспорт вознагражение с НДС, другие без НДС, третьи вообще никакого вознаграждения не выделяют, но все услуги предъявляют с 0%.

[KocmosMars]

Экспедиторы кто как продолжает работать? Все по старому выставляете сф или под новые требования подстраиваетесь?

[ЕленаУльянова]

Здравствуйте, коллеги! Так и не нашла ответ на вопрос: как мне, "Клиенту" Экспедитора отражать в Книге покупок те шесть счетов-фактур от третьих лиц, которые приложены к Акту вып. раб?

[lv-19]

Экспедиторы кто как продолжает работать? Все по старому выставляете сф или под новые требования подстраиваетесь?

Мы выставляем один счет-фактуру, в котором наше вознаграждение выделено отдельной строкой. В книгу продаж попадает только сумма вознаграждения. И остальное тоже делаем как и до этого: перевыставляем услуги сторонних организаций от своего имени.

[KocmosMars]

И остальное тоже делаем как и до этого: перевыставляем услуги сторонних организаций от своего имени

Мы тоже так делаем. Но у клиентов начинается неразбериха. Начитавшись писем Минфина все начинаю требовать кто во что горазд.

[lv-19]

Мы тоже так делаем. Но у клиентов начинается неразбериха. Начитавшись писем Минфина все начинаю требовать кто во что горазд.

А наши клиенты наоборот довольны, что им не приходит куча документов от незнакомых фирм. Пока не было ни одной претензии к документам.

[KocmosMars]

Подскажите как перевыставить страховку заказчику. По его просьбе застраховали конкретный груз. В полисе выгодоприобреталь заказчик, плательщик мы.

[lv-19]

Подскажите как перевыставить страховку заказчику. По его просьбе застраховали конкретный груз. В полисе выгодоприобреталь заказчик, плательщик мы.

Условие о том, что экспедитор страхует груз должно быть прописано в догворе или поручении экспедитору на кокретную перевозку. Мы перевыставляли как и все другие услуги, прописывали в документах номер полиса, оригинал полиса отдали заказчику, себе оставили копию.

[Tom Smith]

кочует из письма в письмо.

Тоня, подскажите, пожалуйста.
В случае классификации договора транспортной экспедиции в качестве договора услуг -
можно выставлять одну с/ф и акт на всю сумму, чтобы услуги сторонних организаций
учитывать в расходах, а всю сумму, полученную от заказчика, в доходах, с которых начисляем НДС ?

[Тоня]

Даже в случае "классификации" договора транспортной экспедиции как договор транспортной экспедиции так делать можно. Так что вопрос не понятен совсем.

[Tom Smith]

Поясню.
Полагал, что в случае агентского/посреднического договора экспедитор регистрирует счета-фактуры, получаемые от перевозчиков, в журнале полученных счетов-фактур без регистрации в книге покупок. Ровно как и счет-фактуры от своего лица на стоимость услуг третьих лиц регистрирует в журнале учета выставленных счетов-фактур без регистрации в книге продаж. И только в случае договора услуг можно полностью брать в книги покупок и продаж.

[Тоня]

Ерунду вы полагает. Транспортная экспедиция есть транспортная экспедиция, регулируется отдельной главой ГК и своими собственными нормативными актами о ТЭД, даже если несет в себе некие "посреднические" операции с привлечением третьих лиц. Первичен договор экспедитора с клиентом, предмет которого индивидуален, а никак не порядок регистрации счетов-фактур.

[Tom Smith]

Тоня, то есть при любом варианте можно оформлять как отдельно с/ф на свое вознаграждение, так
и на всю сумму услуг целиком без выделения вознаграждения?

[Тоня]

Если это соответствует предмету договора. Потому как если там прописано, что клиент возмещает экспедитору расходы, предъяленные ему в отчете экспедитора с приложением подтверждающих документов (или по сумме фактически произведенных...) и уплачивает за это тыщу рублей вознаграждения, то я, как клиент, возжелаю от вас увидеть эти самые расходы и вознагражение. Из них же складывается цена услуги.
з.ы. Занавес. Читайте свои договоры.

[Tom Smith]

Тоня, спасибо. Последний вопрос, пожалуйста - подобная фраза в договоре подойдет для оформления с/ф на всю сумму?
"Стоимость услуг, оказываемых Экспедитором Клиенту, складывается из вознаграждения и стоимости услуг третьих лиц.
Вознаграждение определяется в виде разницы между суммой, оплаченной Клиентом, и суммой, уплаченной Экспедитором исполнителям".

[Пилкин Вася]

Тоня, спасибо. Последний вопрос, пожалуйста - подобная фраза в договоре подойдет для оформления с/ф на всю сумму?
"Стоимость услуг, оказываемых Экспедитором Клиенту, складывается из вознаграждения и стоимости услуг третьих лиц.
Вознаграждение определяется в виде разницы между суммой, оплаченной Клиентом, и суммой, уплаченной Экспедитором исполнителям".

Ага
"... Сумма, уплаченная Экспедитором исполнителям, определяется в виде разницы между стоимостью услуг, оказываемых Экспедитором Клиенту, и суммой вознаграждения".

Крясота!

[Аноним]

А наши клиенты наоборот довольны, что им не приходит куча документов от незнакомых фирм. Пока не было ни одной претензии к документам.

Аналогичная ситуация. Но тут наткнулась на Решение ВАС от 25.03.13 № 153/13. Опять терзают сомнения. Что можете сказать по этому поводу?

[Аноним]

Мы продолжаем в качестве продавца указывать себя.
Коллеги, а как работаете Вы?

[KocmosMars]

Мы продолжаем в качестве продавца указывать себя.
Коллеги, а как работаете Вы?

90% клиентам выставляем от себя.
два клиента просят делать вознаграждение от себя. А перевыставляемые услуги от перевозчика.

[БухДмитриевна]

Мы счета-фактуры на перевыставляемые услуги делаем от своего имени.Пока претензий от клиентов не поступало,
хотя среди них есть компании,подлежащие обязательному аудиту.

[lv-19]

Добрый день!
И мы работаем также - продолжаем указывать себя в качестве продавца. Претензий не было, хотя работаем с крупными заводами.
А еще, коллеги, хочу поднять такой вопрос: смотрела сегодня вебинар по изменениям в законодательстве и увидела что с 2015 г. посредники должны будут помимо деклараций предоставлять книги покупок и продаж, а также журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур. Как думаете, договор ТЭУ сюда относится?
А то ведь получается что уже в начале 2015 года нужно будет предоставлять все эти сведения за 4 квартал 2014 года...
Не дают нам спокойно пожить.... эхххх....

[Тоня]

134-ФЗ прямо говорит:
"3.1. Лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.";

Надо в первую очередь в собственные договоры заглянуть.

[lv-19]

Надо в первую очередь в собственные договоры заглянуть.

Тут опять встает вечный вопрос - договор ТЭУ является самостоятельным видом договоров или относится к посредническим...

[Тоня]

Он до сих пор "вечный" ? Если для вас 41 глава самостоятельна с учетом наличия 51 и 52й и вы помните о нормах 87-ФЗ и ПП № 554, то является.

[lv-19]

Значит экспедиторам (тем. которые на ОСНО) нужно будет предоставлять в ИФНС только книгу покупок и книгу продаж?