6-НДФЛ при увольнении
Здравствуйте,заполняю 6-НДФЛ при увольнении сотрудника.На работе "бросили" на новый участок, помогите разобраться, пожалуйста! Сотрудник уволился 17 августа, соответственно и доход получил (выплатили) 17.08. В разделе 2 заполняем следующим образом:
100 17.08.2016
110 17.08.2016
120 18.08 2016 или 31.08.2016?????
даСообщение от irina8282
срок уплаты в последний день месяца ТОЛЬКО для отпуска и для б/л
КНО при увольении - это НЕ отпуск
Большое спасибо!!!!!!
Спорное утверждение. Хотя, действительно, суммы, выплачиваемые в качестве компенсации за неиспользованные отпуска, самим отпуском не являются.А по сути выплата такой компенсации - это фактически оплата отпуска, положенного работнику, но не использованного им в связи с увольнением.
Извините за наглость, но ситуация в догонку)) У нас человек ушел в отпуск 10.08. Отпускные за 3 дня выплатили 5 августа.Заполняем так:
100 05.08.2016
110 05.08.2016
120 31.08.2016 (если бы выпал на выходной день,то тогда на следующий день)
Верно?
Верно.
Да и код у неё, как у отпускных.
Да и код у неё, как у отпускных.
мнения расходятся
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
Я это прекрасно понимаю и поэтому у меня возникли вопросы. Т.к. по ТК должна выплатить зарплату 30 декабря, но дата получения дохода (31-е) не наступила и ни о каком удержании НДФЛ не может идти речи. По моему мнению, правильно делать так, как вы пишите в посте 6088.
Не хочется только чехарды с этим декабрьским НДФЛ между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
В общем пока не решила, когда буду удерживать.
А фраза про то, что удержать декабрьский НДФЛ надо 30-го содержится в последнем абзаце "Из ситуации, изложенной в Вашем обращении следует, что при выплате заработной платы 30-го декабря 2016г., необходимо удержать исчисленный за расчетный месяц НДФЛ и перечислить в бюджет суммы налога не позднее дня, .....
Последний раз редактировалось svetuochek; 21.09.2016 в 09:37.
согласен
но из двух вариантов (срок уплаты след день - если нет, или конец месяца - если да) лучше выбрать самый худший - не отпуск и срок уплаты след день
себе дешевле будет и в финансовом плане и чисто в психологическом
не понимаю почему нельзя перечислить 30 декабря НДФЛ?
и где гарантия, что "переосмыслив" НК ИФНС не начнет штрафовать за не перечисление НДФл при выплате зпл 30 числа?
Арбитраж
от 28 июля 2016 г. N Ф05-5279/2015
.....В силу положений пункта 4 статьи 24, подпункта 1 пункта 3 статьи 44, подпункта 1 пункта 3 статьи 45 НК РФ обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
Согласно абзацу 2 пункта 1 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
На основании пункта 8 статьи 45 и пункта 2 статьи 24 НК РФ правило о досрочной уплате налога распространяется и на налоговых агентов.
Согласно статье 123 НК РФ налоговым правонарушением признается неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов (п. 14 ст. 78 НК РФ).
Таким образом, исходя из анализа приведенных норм, налоговый агент вправе зачесть суммы излишне уплаченных налогов, являющихся федеральными, в счет предстоящих платежей, а также погашения недоимки по НДФЛ.
Учитывая изложенное, досрочное перечисление заявителем НДФЛ состава правонарушения, установленного статьей 123 НК РФ, не образует.
Последний раз редактировалось tv06; 21.09.2016 в 09:58.
очень хорошее постановление, просто замечательное.
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
А никакой чехарды, они должны друг другу по месяцам соответствовать. Дата получения дохода в 6-НДФЛ должна попасть в месяц дохода в 2-НДФЛ, а удержание 1-го раздела 6-НДФЛ соответствовать 2-НДФЛ.
Прочитайте внимательнее: говорится о необходимости удержания исчисленного НДФЛ при выплате заработной платы, но не говорится о дате удержания. А исчислить НДФЛ можно только 31-го, значит, удержать можно только при следующей выплате.
Почему нельзя? Можно, но с некоторым риском возникновения разборок с налоговой. Не все инспектора читают все судебные решения и считают нужным им следовать. Речь шла о том, когда нужно перечислять в соответствии с законом.
Какие могут быть споры - распечатаем постановление суда и принесем инспектору
Я и читаю. В приведенном мной примере при выплате 30-го удержать
Я понимаю, что удерживать еще нечегоНо ведь пишут-то удержать !!!
Последний раз редактировалось svetuochek; 21.09.2016 в 12:46.
в России нет прецендентного права
ваша распечатанная Постановление инспектору по барабану
вполне может возникнуть ситуация, что самому придётся пройти по всему этому же кругу
может. Но все-таки, когда им бумажку суешь с текстом, часто их пыл поуменьшается...
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
в России нет прецендентного права
но суд (причем не один, а уже несколько судов) не собственными домыслами пользовался, а налоговым кодексом (да язвлю, понимая, что в России закон что дышло...)
не понимаю, но перечислять НДФл буду с авансом 20.01.2017 (если не уволят)))))))
в 6 НДФЛ
100 31.12.2016
110 20.01.2017
120 21.01.2017
Последний раз редактировалось tv06; 21.09.2016 в 13:56.
Не все инспектора читают все судебные решения и считают нужным им следовать.
а вот это вот страшно..... зависеть от инспектора и от его незнания закона
А з/плату то Вы за декабрь хотите выдать? 20 января?
нет зарплату я обязана по ТК выдать 30 декабря, поскольку срок выплаты 05 число след месяца, если праздники -накануне праздника, а это 30 декабря((((
и очень опасаюсь "пересмотра" "мнения" ИФНС поскольку 30 будет окончательная выплата з платы
Добрый день. Сегодня нашла ошибку за август 2016 года. С работника не был исчислен и не удержан НДФЛ с отпускных, которые выплатили вместе с заработной платой 31 августа ( 1С с зарплаты и отпускных удержала, а потом непонятно почему сминусовала НДФЛ по отпуску) . Теперь в сентябре я сделаю перерасчет, исчислю НДФЛ, удержу его и перечислю налог, когда буду выплачивать зарплату за сентябрь. Как будет выглядеть 6-НДФЛ при такой ошибке и возможные последствия(предполагаю штраф и пени, верно?)
строка 100 дата фактического получения дохода 31.08.2016
110 дата удержания налога 30.09.2016
120 срок перечисления налога 03.10.2016
100-31.08
110-31.08
120-01.09
стр. 110-дата удержания НДФЛ, а он не был удержан 31.08
Аноним, а вы з/пл 1 раз в месяц выплачиваете?
Два раза 15 и 30(31), но в этот аванс работник был в отпуске, заметила только сейчас.
31.08. поставить не могу, налог не был удержан.
и каждый раз инспектор пишет акт
его пытаются опротестовать, подают претензии в вышестоящие налоговые, те оперируя тем самым НК поддерживают сторону инспектора
предприятие подаёт в суд, опять проигрывает на основании всё того же НК
подаёт апеляцию, опять пересуды и опять всё на основании НК
дело доходит до ВС и вроде как ВС поддержал почему то предприятие и все штрафы отменил
и все читали и руководствовались одим и тем же НК
а посмотришь воопче арбитражную практику, то вся эта процедура уже не один и не два раза, а чуть ли не каждый месяц
ситуации описываются идентичные
и у всех идентичные =хождения= штрафуют - судятся - пересуживаются - ......
что интересно
и судьи тоже не сразу поддерживают позицию, которая только только в другом суде или просто с другим предприятием была
иначе бы столько бы пересудов уж точно бы не было бы !
Тогда я бы так сделала, 6-НДФЛ должен пройти без вопросов, а вот при выездной проверке-штрафы и пени
Эту тему просматривают: 6 (пользователей: 0 , гостей: 6)
