Вот именно по этому поводу (соответствия удержаний в 6-НДФл и 2-НДФЛ) задал вопрос в ФНС. Центральный аппарат отвечать не стал, перенаправил запрос в областной. Судя по всему, они сами пока точно не знают, как должно быть и что чему должно соответствовать.
Сто раз уже переговорено, написано, обсосано....зарплата за декабрь включается в отчет года по начислению. Если на дату сдачи отчета 2ндфл ( теперь и 6ндфл) налог удержан и уплачен. Датой начисления зпл является последний день месяца.
Почему-то я Вам верю...
Факт оплаты отпуска и его начала никак в 6-НДФЛ не отражается. Отражается факт удержания НДФЛ при выплате отпускных в день этой выплаты.Сообщение от Zhenya_lost
Я так понимаю, что если отпускные были выплачены 30.12.15 и в тот же день удержан НДФЛ, то это не должно войти в 6-НДФЛ за 1 кв.
Собственно в этом и вопрос, отпускные (январские) в справки 2НДФЛ за 2015 год не попадают. Доход получен 30 декабря. НДФЛ оплачен 30 декабря. Дата фактического получения дохода 31 января 2016. По строкам 6-НДФЛ:
В строке 100 - будет 31/01/2016
В строке 110 - будет 30/12/2015
В строке 120 - будет 30/12/2015
Или я ошибаюсь?
А что будет являться датой фактического получения дохода в этом случае? Ведь как и ранее - это последний день месяца. Январские отпускные - дата признания дохода = 31/01/2016.
Если не включать уплату НДФЛ с этого отпуска в форму 6-НДФЛ, то будет недоплата в бюджет. Хотя по факту её нет.
Готовлюсь к походу в ИФНС за разъяснениями по этому вопросу, но вдруг кто уже сталкивался с подобным?
по отпускным и больничным дата фактического получения дохода равна дате выплаты , а не последнее число месяца, ндфл следует перечислить в этом году до последнего числа месяца, в котором переведены отпускные, а в прошлом году надо было в тот же день перечислять ндфл что и отпускные
я бы в вашем случае и отпускные и ндфл с них отразила в 2ндфл за 2015 г декабрем
Мы сдали НДФЛ за 2015. Отражать в 2015 году начисленные отпускные за январь 2016 ведь нельзя.
Имхо, это в бухучете они январем, а для ндфл они декабрь. ..т.к фактически получены в декабре. Не?
А справку корректирующую и пересдать можно.
Почему-то я Вам верю...
Zhenya_lost, Вы не правы, перечитайте новую редакцию ст. 226 НК РФ:
Т.е. в текущем году вы никак не сможете отразить удержание прошлого года, это не будет соответствовать кодексу. А в прошлом году на основании Постановления Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709 Минфин неоднократно настаивал на исчислении и удержании НДФЛ в день выплаты отпускных. Этот день и считается датой получения дохода, по этой дате доход по отпускным и должен включаться в 2-НДФЛ.6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Спасибо за подробные разъяснения!
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@
В ОТНОШЕНИИ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ
"...в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то операция отражается в "разделе 1" расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в "разделе 2" расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по "форме 6-НДФЛ" за полугодие 2016 года, следующим образом:
по "строке 100" указывается 31.03.2016;
по "строке 110" - 05.04.2016;
по "строке 120" - 06.04.2016;
по "строкам 130" и "140" - соответствующие суммовые показатели.
В аналогичном порядке отражаются операции, начавшиеся в одном календарном году, а завершенные в другом календарном году. Например, заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, в этом случае данная операция в "разделе 1" расчета по форме 6-НДФЛ не отражается, а в "разделе 2" расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом:
по "строке 100" указывается 31.12.2015;
по "строке 110" - 12.01.2016;
по "строке 120" - 13.01.2016;
по "строкам 130" и "140" - соответствующие суммовые показатели.
В случае если работнику сумма оплаты отпуска за март 2016 года выплачена 05.04.2016, то данная операция отражается в "разделе 2" расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:
по "строке 100" указывается 05.04.2016;
по "строке 110" - 05.04.2016;
по "строке 120" - 30.04.2016;
по "строкам 130" и "140" - соответствующие суммовые показатели."
Т.е. и декабрь 2015 года показывать???
Можно сделать вывод:
В раздел 1 суммы попадают так же как и в 2ндфл, зарплата по начислению последним днем месяца, все остальное по правилам выплаты. Этот раздел по году состыкуется с 2ндфл.
Во втором разделе указываем все оплаты, сделанные в данном периоде, не зависимо от начисления. Второй раздел ни с какими отчетами не стыкуется. По нему налоговая сравнивает даты фактической и положенной оплаты. Так?
Почему-то я Вам верю...
У меня получается вот так100-31.01.2016
110-12.02.2016
120-12.02.2016
100-29.02.2016
110-11.03.2016
120-11.03.2016
100-31.03.2016
110-31.03.2016 (предположительно)
120-31.03.2016
з/п платится из кассы, деньги п/о руководителя давно, в р/с не снимает. Даты выплаты з/п = дата перечисления НДФЛ.
Какая дата должная стоять по стр.120?
в 120 строке дата на 1 раб день больше чем в 110, потому что ндфл с з/п нужно перечислить не позднее следующего дня после выплаты з/пУ меня получается вот так
110-12.02.2016
120-12.02.2016
100-29.02.2016
110-11.03.2016
120-11.03.2016
100-31.03.2016
110-31.03.2016 (предположительно)
120-31.03.2016
з/п платится из кассы, деньги п/о руководителя давно, в р/с не снимает. Даты выплаты з/п = дата перечисления НДФЛ.
Какая дата должная стоять по стр.120?
Помогите расшифровать вот эту строку
В ФНС не знают, что отпускные за март д.б. выплачены в марте или намеренно привели пример,когда отпускные выплачены с опозданием, в апреле?
Вдогонку-30.04.16-это суббота, стр. 120 должна быть 30.04.16, (а уплатить не позже 29.04.16) или все же 04.05.16?
а если у нас аванс выплачивается 30го, а зарплата 15-го следующего месяца, т.е в феврале получилось что 29.02 был выплачен и аванс за февраль и начислена зарплата за февраль, а выплачена за минусом аванса (выплаченного 29.02) 14.03.2016, тогда же оплачен и НДФЛ с зарплаты начисленной за февраль. неправильно?
Правильно удержать НДФЛ 14.03.16, перечислить 14-го или 15-го.
Просто меня смутила фразаи я решила что если 29.02 выплатила аванс за февраль, то получается 01.03 должна была оплатить НДФЛ по крайней мене с аванса, а с оставшейся суммы начисленной 29.02 зарплаты и выплаченной соответственно 14.03.Не-а.Если Вы производите выплату после дня начисления в бухгалтерском и налоговом учете, а это последний день месяца, то можете называть её авансом, но это будет выплата уже начисленной зарплаты с уже начисленным НДФЛ. Соответственно, его нужно удержать при любой последующей выплате (в т.ч. и при выплате в последний день месяца), как бы вы её ни называли.
да, получается, что в тот день когда вы выплачиваете аванс за февраль 29.02, в этот день в бухучете начисляется з/пл за февраль, и соответственно ндфл с зарплаты за февраль, и раз вы в этот день выплачиваете доход, то должны не позднее следующего рабочего дня перевести и весь ндфл за февраль (не только с "аванса", а весь за февраль), потому что он как бы уже начислен. чтобы не платить ндфл со всей з/п за февраль, вам надо "аванс" переводить хотя бы на день раньше конца месяца, например 28.02, тогда в эту выплату не возникает необходимость удержания и перечисления ндфл, и когда вы 14.03 выплатите оставшуюся з/п за февраль, то спокойно на следующий день 15.03 перечислите ндфл в бюджет
я так не считаю, ведь 29.02. выплачивается аванс, с которого НДФЛ не удерживается. Будем считать, что аванс выплачен утром, а з/пл начислена вечером
Если часть зарплаты выплачивается в последний день месяца, то это уже не аванс. В последний день месяца зарплата вполне может быть (по мнению чиновников) рассчитана и определён доход, с которого нужно исчислить и удержать НДФЛ и минимальный период для налогов - день (не часы, минуты, секунды). По крайней мере, НК РФ не представляет отсрочку на какой-то период для нерасторопных налоговых агентов. Именно поэтому и не рекомендуется устанавливать дни выплаты, попадающие на конец месяца.
Это по ТК РФ они должны быть выплачены в марте, а НК РФ оперирует конкретными датами выплаты. И у многих есть задержки с выплатами. Думаю, такой пример привели целенаправленно, чтобы показать, что и при задержке с выплатой дата уплаты НДФЛ - конец месяца, когда отпуск выплачен, а не когда должен быть выплачен.
Последний раз редактировалось GSokolov; 23.03.2016 в 19:47.
12 страниц, а вопрос остался про даты остался
Вопрос конкретный по датам.
В марте надо выплатить зарплату за март. Начисляю 30 марта. Выплачиваю на карту 31 марта. Тем же днем перечисляю и НДФЛ (31 марта).
Какую дату обязаны указать в 6-НДФЛ (31 марта?).
Так ли?
А если учесть, что аванс не платился - это где-то отразится в 6-НДФЛ?
вроде как нет. Только это нарушение, если вдруг Вы не в курсе.
Для нас главное - подвести итоги... Пока итоги не подвели нас. ©
100 31.03
110 31.03
120 01.04
вроде так
Согласна
Почему-то я Вам верю...
При выплате зарплаты и уплате НДФЛ за март 31 числа никакого нарушения нет. Получен доход - начислен НДФЛ - удержан НДФЛ - уплачен НДФЛ. Всё одним числом.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
