6-НДФЛ

[svetik291078]

Добрый день, ух и запуталась что то я совсем - 2 дня читала, и все в голове перевернулось. Уважаемые форумчане- у меня такой вопрос:
В марте мы з/п за февраль (начислена которая естественно 289.02) выплачивали 3-мя частями, после выплаты каждой из частей, на след день был оплачен НДФЛ- как мне теперь эту выплату з/п и оплату НДФЛ отразить в 6НДФЛ?
Например: 1-я выплата
стр 100- 29.02.2016
стр 110- 03.03.2016
стр 120- 04.03.2016,
2-я выплата:
стр 100-29.02.2016
стр 110-10.03.2016
стр 120-11.03.2016

3-я выплата стр 100 29.02.2016
стр 110 15.03.2016
стр 120 16.03.2016 правильно? т.е строк 100-140 должно быть столько сколько идет выплат?

[merka]

Чего-то никто не ответил, вчера писала:
А можно зарплату выплатить 31 марта за март? и сделать в 6НДФЛ так:
строка 100 - 31.03.2016
строка 110 - 31.03.2016
строка 120 - 01.04.2016 налоги уже заранее за март заплатила.
ИЛИ ЭТО НЕ ЕСТЬ ХОРОШО? надо в начале апреля за март выплатить?
И если в апреле выплата, то сроки например 04.04.2016 и 05.04.2016 не должны входить в 6НДФЛ за 1 квартал?

[alinas1010]

Здравствуйте! Подскажите как правильно оформить следующую ситуацию: Руководство фирмы выплатило зп за два месяца в январе, затем как положено в феврале и в марте, то есть получается в марте была выплачена зп за апрель и соответственно НДФЛ также перечислен в ИФНС одновременно с выплатой ЗП. Это было сделано поскольку имеются трудности с выплатами по ЗП, поскольку поступления денежных средств не стабильны. Однако сейчас надо будет сдавать отчет 6-НДФЛ и как отразить эти выплаты не понятно. Подскажите как действовать в такой ситуации

[kiry]

А как же соотношение с 2-НДФЛ? В нее войдет пособие, значит и в 6-НДФЛ должно
К тому же тогда писать в стр. 130? за месяц положен вычет 14800, пишем 4800; 10000 на ум пошло?

С 2-НДФЛ будет сравниваться только раздел 1.

Сори, должно быть "что тогда писать в стр. 30?" А это именно 1-й раздел. Ни доход, ни сумма вычетов с 2-НДФЛ не сойдутся. Или вы предлагаете в 1-м писать, а во 2-м разделе не писать?

[Солнышко 2006]

Чего-то никто не ответил, вчера писала:
А можно зарплату выплатить 31 марта за март? и сделать в 6НДФЛ так:
строка 100 - 31.03.2016
строка 110 - 31.03.2016
строка 120 - 01.04.2016 налоги уже заранее за март заплатила.
ИЛИ ЭТО НЕ ЕСТЬ ХОРОШО? надо в начале апреля за март выплатить?
И если в апреле выплата, то сроки например 04.04.2016 и 05.04.2016 не должны входить в 6НДФЛ за 1 квартал?

можно выплатить и 31 марта за март, хотя по мне лучше хотя бы 1 апреля, вдруг 31 марта еще кто-нибудь заболеет?
по поводу включения апрельских выплат в 6 ндфл за 1 квартал ПИСЬМО минфина от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@
"...в случае если работникам заработная плата за март 2016 года выплачена 05.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 06.04.2016, то операция отражается в "разделе 1" расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года, при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в "разделе 2" расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по "форме 6-НДФЛ" за полугодие 2016 года, следующим образом:
по "строке 100" указывается 31.03.2016;
по "строке 110" - 05.04.2016;
по "строке 120" - 06.04.2016;
по "строкам 130" и "140" - соответствующие суммовые показатели."
пока не ясно что значит вправе не отражать.

[Солнышко 2006]

получается в марте была выплачена зп за апрель и соответственно НДФЛ также перечислен в ИФНС одновременно с выплатой ЗП.

зарплата за апрель не может быть выплачена раньше 30.04, соответственно ндфл перечисленный в марте не может быть ндфл удержанным из з/п за апрель.. для 6ндфл з/пл за апрель имеет дату начисления 30.04.16, ранее этой даты ндфл не может быть удержан. возможно считать весь доход в вашем случае з/пл за март

[Солнышко 2006]

Например: 1-я выплата
стр 100- 29.02.2016
стр 110- 03.03.2016
стр 120- 04.03.2016,
2-я выплата:
стр 100-29.02.2016
стр 110-10.03.2016
стр 120-11.03.2016

3-я выплата стр 100 29.02.2016
стр 110 15.03.2016
стр 120 16.03.2016 правильно? т.е строк 100-140 должно быть столько сколько идет выплат?

если выплаты были три раза все время разным сотрудникам, т.е 03.03 одним, 10.03 вторйо части, и 15.03 оставшимся, то все правильно

[merka]

"пока не ясно что значит вправе не отражать" вот и я про это! Я это письмо Минфина читала. т.е. могу написать апрель, а можно и не писать.... странно как-то
Просто лишний раз не охота ездить в налоговую, если не примут.....

[Солнышко 2006]

Посоветуйте, как лучше поступить, если отпускные за январь, выдали после выхода отпускников (т.е . в феврале), соответственно НДФЛ оплатили при выдаче в феврале, лучше приплюсовать их к общей зп за февраль и не показывать отдельной строкой, или отдельно, но тогда будут видны сроки выдачи отпускных с опозданием..

отпускные не приплюсовываем к з/п, потому что у них разные даты начисления в 100 строке, по з/п за январь это 31.01, по отпускным - дата выдачи, и срок платежа ндфл по з/п гне позднее следующего дня, по отпускным - последнего числа месяца, в котором они выплачены 29.02.16

[Солнышко 2006]

"пока не ясно что значит вправе не отражать" вот и я про это! Я это письмо Минфина читала. т.е. могу написать апрель, а можно и не писать.... странно как-то
Просто лишний раз не охота ездить в налоговую, если не примут.....

нужно подождать еще разъяснений. принять то примут, вопрос в том включаьть все операции на дату сдачи по аналогии с 2ндфл или только те, что закончислись в 1 квартале. из этого письма следует, что можно и так и так

[Солнышко 2006]

В декабре выплатили отпускные 29.12.2015 года - 15600,00 рублей, НДФЛ удержали и перечислили 2028,00 рублей 29.12.2015г. За декабрь сотруднику начислили заработную плату ( в том числе отпускные) в размере 40 800,00 рублей, Исчислили НДФЛ - 40800,00*13% =5304,00 рубля
Заполняю 6 НДФЛ:
ИЛИ
100 - 31.12.2015 стр 130 - 25 200,00 (40 800-15 600)
110 - 15.01.2016 стр 140 - 3276 ( 5 304,00-2208)
120 - 16.01.2015

и еще один вопрос: в командировке работнику оплатили проезд в метро. НДФЛ исчислили. Перечислять НДФЛ последним числом месяца? И какими числами отражать в 6 НДФЛ?

отпускные выплаченные в декабре и по которыс перечислен ндфл в декабре в 6 ндфл не попадают. я пока не уверена, что нужно показывать з/пл за декабрь, выплаченную в январе. но если нужно, то в вашем случае за минусом отпускных и ндфл с отпускных.
по поводу ндфл по авансовому отчету, дата начисления дахода будет последнее число месяца в котором утвержден авансовый отчет, а перечислять нужно в ближайшую дату выплаты дохода по этому сотруднику

[Аноним]

Скажите пожалуйста, если в декабре прошлого года получилась переплата по НДФЛ и в январе-феврале з\плата начислялась, а налог не перечислялся.
Какую дату перечисления ставить в отчете?

[ZZZhanna]

Скажите пожалуйста, если в декабре прошлого года получилась переплата по НДФЛ и в январе-феврале з\плата начислялась, а налог не перечислялся.
Какую дату перечисления ставить в отчете?

переплаты по НДФЛ быть не может, поэтому по законодательству эту сумму надо возвращать, а НДФЛ за январь-февраль у вас считается неуплаченным.
На практике - уточняйте в своей ИФНС, что с этим теперь делать. Может быть, согласятся зачесть.

[Аноним68]

отпускные не приплюсовываем к з/п, потому что у них разные даты начисления в 100 строке, по з/п за январь это 31.01, по отпускным - дата выдачи, и срок платежа ндфл по з/п гне позднее следующего дня, по отпускным - последнего числа месяца, в котором они выплачены 29.02.16

Солнышко 2006, спасибо за ответ, получается по отпускным ставить лучше не дату начисления отпуска (январь), а лучше дату выдачи (февраль), и тогда - начислено февраль, удержано февраль, и срок перечисления 29.02.16.
И еще можно ли платить ндфл в день выплаты з/п и отпускных, а не на день позже или онец месяца?

[Людмила77]

У нас задержки в выплате заработной платы (например, за январь выплатили 09 марта). В 110 строке должна быть дата выплаты фактическая или по Трудовому договору - 10 число след. месяца?

100 31.01.2016
110 10.02.2016
120 11.02.2016
или
100 31.01.2016
110 09.03.2016
120 10.03.2016

[Солнышко 2006]

У нас задержки в выплате заработной платы (например, за январь выплатили 09 марта). В 110 строке должна быть дата выплаты фактическая или по Трудовому договору - 10 число след. месяца?
или
100 31.01.2016
110 09.03.2016
120 10.03.2016

фактическое

[Солнышко 2006]

Солнышко 2006, спасибо за ответ, получается по отпускным ставить лучше не дату начисления отпуска (январь), а лучше дату выдачи (февраль), и тогда - начислено февраль, удержано февраль, и срок перечисления 29.02.16.
И еще можно ли платить ндфл в день выплаты з/п и отпускных, а не на день позже или онец месяца?

в 6 ндфл абсолютно точно надо ставить в 100 и 110 строке фактическую дату отпускных и срок перечисления 29.02.16. у меня тоже такая ситуация есть из-за задержек по выплатам з/п, в этом топике уже обсуждалось. для бухучета и для страховых взносов это январь, а для ндфл февраль. насчет 2 ндфл я пока не уверена январь или февраль
опять же выдержка из письма минфина, чуть ранее упомянутого от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@: " В случае если работнику сумма оплаты отпуска за март 2016 года выплачена 05.04.2016, то данная операция отражается в "разделе 2" расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:
по "строке 100" указывается 05.04.2016;
по "строке 110" - 05.04.2016;
по "строке 120" - 30.04.2016;
по "строкам 130" и "140" - соответствующие суммовые показатели."

[GSokolov]

Но 10 тыс. б/л были выплачены 26.02
И тогда весь доход за месяц попадает в 29.02
100 29.02.16 130 30 000
110 15.03.16 140 1976
120 16.03.16
Так?

Не так. При выплате больничного 26.02 с него должен быть удержан налог 1300 (если нет вычетов) и уплачен до конца февраля.
100 26.02.16 130 10 000
110 26.02.16 140 1300
120 29.02.16
А с зарплаты остаток дохода 20000 и остаток налога.

отдельно, но тогда будут видны сроки выдачи отпускных с опозданием..

Налоговую это не интересует.

а налог не перечислялся.
Какую дату перечисления ставить в отчете?

Дату, не позднее которой должен быть перечислен...

Ну прочитайте, наконец, всю тему, не задавайте обсосанных со всех сторон вопросов!
И сам порядок заполнения 6-НДФЛ.

Чего-то никто не ответил, вчера писала:

Надо было на день раньше в эту тему заглянуть, пост #780 как раз по ситуации.

[Аноним68]

в 6 ндфл абсолютно точно надо ставить в 100 и 110 строке фактическую дату отпускных и срок перечисления 29.02.16. у меня тоже такая ситуация есть из-за задержек по выплатам з/п, в этом топике уже обсуждалось. для бухучета и для страховых взносов это январь, а для ндфл февраль. насчет 2 ндфл я пока не уверена январь или февраль
опять же выдержка из письма минфина, чуть ранее упомянутого от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@: " В случае если работнику сумма оплаты отпуска за март 2016 года выплачена 05.04.2016, то данная операция отражается в "разделе 2" расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 года следующим образом:
по "строке 100" указывается 05.04.2016;
по "строке 110" - 05.04.2016;
по "строке 120" - 30.04.2016;
по "строкам 130" и "140" - соответствующие суммовые показатели."

Понятно, спасибо, хоть как то сложилось в голове) А по оплате можно раньше платить, чем срок оплаты? т.е в день выплаты, а не на след день при з/п?

[Солнышко 2006]

Понятно, спасибо, хоть как то сложилось в голове) А по оплате можно раньше платить, чем срок оплаты? т.е в день выплаты, а не на след день при з/п?

можно, главное не позднее срока в строке 120

[Аноним68]

Еще, подскажите, удостовериться, при увольнении сотрудника, выплачивается и компенсация и з/п за несколько дней месяца, например 18.03.2016 увольнение.
значит
100 - 18.03.2016
110 - 18.03.2016
120- 18.03.2016 (или 31.03.16 или 19.03.16)?

[кубик]

Не так. При выплате больничного 26.02 с него должен быть удержан налог 1300 (если нет вычетов) и уплачен до конца февраля.
100 26.02.16 130 10 000
110 26.02.16 140 1300
120 29.02.16
А с зарплаты остаток дохода 20000 и остаток налога.

Так точно быть не может. Поскольку вычет есть, в размере 14800. С бл не начисляется и не удерживается НДФЛ, следовательно уплатить его до 29.02 не реально. Т.к. Ндфл будет исчислен только 29.02, в момент общего расчета зп за февраль.

[Солнышко 2006]

при увольнении сотрудника, выплачивается и компенсация и з/п за несколько дней месяца, например 18.03.2016 увольнение.
значит
100 - 18.03.2016
110 - 18.03.2016
120- 19.03.16

это

[GSokolov]

Так точно быть не может. Поскольку вычет есть, в размере 14800.

А с вычетом см. пост #795.

[Солнышко 2006]

Так точно быть не может. Поскольку вычет есть, в размере 14800. С бл не начисляется и не удерживается НДФЛ, следовательно уплатить его до 29.02 не реально. Т.к. Ндфл будет исчислен только 29.02, в момент общего расчета зп за февраль.

мне кажется в день выплаты б/л строчки 100-140 не заполняются, а в день выплаты з/пл за февраль остаток по з/п 20000 и остаток по ндфл. таким образом суммы начисленного б/л попадут только в 1 раздел 6 ндфл.

[GSokolov]

а в день выплаты з/пл за февраль остаток по з/п 20000

ИМХО 16200, т.к. остается ещё вычет 4800 после больничного.

[Солнышко 2006]

ИМХО 16200, т.к. остается ещё вычет 4800 после больничного.

но ведь обычно в 130 строке указываем начисленный доход, вычеты только в 1 разделе фигурируют, нет?

[Солнышко 2006]

у меня тоже непростой вопрос, я уже писала, что из-за недостатка денег выплачиваем з/п по частям и раньше при выплате пол з/пл перечисляла ровно половину ндфл, начиная с з/п за январь я это делать перестала, но так таким образом была выплачена декабрьская з/п в январе, и если надо будет показывать выплаты зарплаты за декабрь, осуществленные в январе во 2 разделе, то как мне заполнить 130 строчку? поделить фонд начисленной з/п за декабрь за минусом отпусков, больничных и кно пополам?

[Аноним68]

это

Солнышко 2006, спасибо за ответ!

[GSokolov]

как мне заполнить 130 строчку?

Солнышко 2006, давайте попробуем вместе рассмотреть хронологию начисления-удержания-уплаты НДФЛ, этого триединого монстра.
Начисление НДФЛ производится по новым требованиям НК РФ (ст. 226 п.3) на каждую дату фактического получения дохода (ст. 223). Причём, нарастающим итогом со всех доходов по ставке за год за минусом уже удержанного ранее. Образуется НДФЛ к удержанию.
Удерживаться начисленная сумма должна непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (ст. 226 п.4). Всё. Никаких делений НДФЛ по пропорциям относительно выплат дохода или видов дохода для этой ставки. До этого года было ограничение удержания 50% от выплачиваемого дохода, в этом году, похоже, оно осталось только для налога с натурдохода и матвыгоды.
Поэтому, получается, при любой выплате должен быть удержан (и уплачен) весь ранее начисленный налог. Причём, необязательно именно из данного вида дохода, а в т.ч. и из доходов, которые ещё даже не выплачивались, но дата получения которых уже наступила.
Вот в таком ключе ИМХО и должен заполняться 2 раздел 6-НДФЛ.